1. Общие принципы и нормативная база
1. Что такое средний заработок и для чего он рассчитывается?
Средний заработок — это средняя величина заработной платы работника, рассчитанная за определенный период (расчетный период). Он сохраняется за работником в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ: во время отпуска, командировки, при выплате выходного пособия и в иных ситуациях, когда работник не выполняет трудовую функцию, но за ним сохраняется заработок (статья 139 ТК РФ).
2. Каков основной нормативный документ, регулирующий расчет среднего заработка?
Основным документом является Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы". Оно детализирует положения статьи 139 ТК РФ.
3. Всегда ли расчет среднего заработка производится по единым правилам?
Нет, общий порядок, установленный статьей 139 ТК РФ и Постановлением № 922, применяется для всех случаев, кроме тех, для которых специальными нормативными актами установлен особый расчет (например, для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
4. Что такое расчетный период и какова его продолжительность?
Расчетный период — это период времени, за который учитывается заработок работника для исчисления среднего заработка. По общему правилу он составляет 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана выплата (статья 139 ТК РФ). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно, а в феврале — по 28-е (29-е) число.
5. Можно ли установить иной расчетный период в локальных нормативных актах организации?
Да, работодатель вправе установить в коллективном договоре, локальном нормативном акте иной расчетный период для определения среднего заработка, если это не ухудшает положение работников (статья 139 ТК РФ). На практике это используется редко.
6. Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка?
В расчет включаются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, применяемые у данного работодателя, независимо от источников этих выплат. К ним относятся: заработная плата, надбавки и доплаты, выплаты, связанные с условиями труда, премии и вознаграждения, иные виды выплат согласно п. 2 Постановления № 922.
7. Какие выплаты не включаются в расчет среднего заработка?
Не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др. (п. 3 Постановления № 922).
8. Учитывается ли при расчете среднего заработка неполное рабочее время?
Да, расчет среднего заработка работника, которому установлен неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя, производится в общем порядке, то есть исходя из фактически начисленной ему заработной платы.
⬆2. Расчет среднего заработка для оплаты отпусков и компенсаций
9. Как рассчитывается средний дневной заработок для оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск?
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления № 922).
10. Как определяется сумма отпускных?
Сумма отпускных определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска (статья 114 ТК РФ).
11. Как рассчитать средний дневной заработок, если в расчетном периоде есть месяцы, отработанные не полностью?
Среднемесячное число календарных дней (29,3) в таком месяце рассчитывается пропорционально: количество календарных дней в неполном календарном месяце делится на общее количество дней в этом месяце и умножается на 29,3. Полученные значения за все месяцы расчетного периода суммируются.
12. Какие периоды и суммы исключаются из расчета отпускных?
Из расчетного периода исключаются время и суммы, если за работником сохранялся средний заработок (например, предыдущий отпуск, командировка), а также периоды болезни, отпусков по беременности и родам, по уходу за ребенком, простоев по вине работодателя и др. (п. 5 Постановления № 922).
13. Как учитываются премии при расчете отпускных?
Ежемесячные премии и вознаграждения включаются в том месяце, за который они начислены. Премии за период более месяца (квартальные, годовые) включаются в расчет пропорционально времени, приходящемуся на расчетный период, по одной за каждый показатель (п. 15 Постановления № 922).
14. Влияет ли повышение зарплаты в организации на расчет отпускных?
Да, если в расчетном периоде или после него, но до начала отпуска, в организации повысились тарифные ставки, оклады, то средний заработок для расчета отпускных повышается на коэффициент пересчета (п. 16 Постановления № 922).
15. Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
Компенсация рассчитывается аналогично оплате отпуска: исходя из среднего дневного заработка и количества дней неиспользованного отпуска, подлежащих компенсации (статья 127, 139 ТК РФ).
16. Как рассчитать средний заработок для отпуска, предоставляемого в рабочих днях?
Для отпусков, предоставляемых в рабочих днях (например, сезонным работникам), средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (п. 11 Постановления № 922).
⬆3. Расчет среднего заработка для оплаты командировок
17. Сохраняется ли за работником средний заработок на время командировки?
Да, на время служебной командировки за работником сохраняется средний заработок (статья 167 ТК РФ). Порядок его расчета аналогичен расчету для оплаты отпусков.
18. Какой период считается днем командировки для оплаты?
Дни командировки, включая день отъезда и день приезда, оплачиваются исходя из среднего заработка работника. Время нахождения в пути к месту командировки и обратно также включается в дни командировки.
19. Входят ли дни командировки в расчетный период для последующих расчетов среднего заработка?
Нет, период командировки, за который работнику выплачивался средний заработок, а также суммы этого заработка исключаются из расчетного периода при последующих исчислениях среднего заработка (п. 5 Постановления № 922).
20. Как оплачивается работа в командировке в выходные или нерабочие праздничные дни?
Работа в командировке в выходные или нерабочие праздничные дни оплачивается в повышенном размере согласно статье 153 ТК РФ. Эта оплата производится сверх среднего заработка, сохраняемого на время командировки.
21. Как рассчитать средний заработок, если командировка приходится на месяц приема на работу?
Если работник направлен в командировку до истечения 12 календарных месяцев работы у данного работодателя, расчетный период определяется как фактически отработанное время до месяца начала командировки (п. 7 Постановления № 922).
22. Нужно ли выплачивать средний заработок за день командировки, если он совпал с ежегодным отпуском?
Если командировка совпала с периодом ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок по согласованию с работником (статья 124 ТК РФ). Средний заработок за дни командировки выплачивается в общем порядке.
⬆4. Расчет среднего заработка для пособий по временной нетрудоспособности
23. По каким правилам рассчитывается средний заработок для больничных листов?
Расчет среднего заработка для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ и отличается от общего порядка. Средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленных выплат за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, на 730.
24. Каков расчетный период для больничного пособия?
Расчетным периодом являются два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам. Например, для больничного, начавшегося в 2024 году, расчетным периодом будут 2022 и 2023 годы.
25. Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка для больничного?
В расчет включаются все выплаты работнику, на которые были начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) в пределах установленной на соответствующий год предельной величины базы для начисления страховых взносов.
26. Что делать, если работник в расчетном периоде не имел заработка или его стаж менее 6 месяцев?
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, с учетом районного коэффициента (если он применяется).
27. Как учитывается стаж работника при оплате больничного?
Размер пособия зависит от страхового стажа работника:
- при стаже 8 и более лет – 100% среднего заработка;
- от 5 до 8 лет – 80%;
- менее 5 лет – 60% среднего заработка (статья 7 Федерального закона № 255-ФЗ).
28. Как рассчитывается дневное пособие по больничному?
Средний дневной заработок для пособия определяется делением суммы заработка за два расчетных года на 730. Затем эта сумма умножается на процент, соответствующий страховому стажу. Полученная сумма является дневным пособием.
29. Существует ли ограничение (предел) среднего дневного заработка для больничного?
Да, средний дневной заработок для расчета пособия не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.
⬆5. Расчет среднего заработка для иных случаев
30. Как рассчитывается средний заработок для оплаты времени простоя?
Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника (статья 157 ТК РФ). Средний заработок для оплаты простоя рассчитывается в общем порядке, установленном Постановлением № 922.
31. Как рассчитывается средний заработок для направления в учебный отпуск?
За работником, совмещающим работу с получением образования, на время учебного отпуска сохраняется средний заработок (статья 173-176 ТК РФ). Расчет производится по тем же правилам, что и для ежегодного отпуска.
32. Как рассчитывается средний заработок для выплаты выходного пособия при увольнении?
Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается при увольнении по основаниям, предусмотренным статьей 178 ТК РФ. Средний дневной заработок для этого случая рассчитывается путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этом периоде дней.
33. Как рассчитывается средний заработок для оплаты дней сдачи крови?
В день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного медицинского обследования работник освобождается от работы с сохранением за ним среднего заработка (статья 186 ТК РФ). Расчет среднего заработка производится в общем порядке.
34. Как оплачивается время участия в коллективных переговорах или работе комиссии по трудовым спорам?
За работниками, участвующими в коллективных переговорах или в работе комиссии по трудовым спорам, на время освобождения от работы сохраняется средний заработок (статьи 39, 171 ТК РФ). Расчет производится в общем порядке.
35. Как рассчитать средний заработок при направлении на медицинский осмотр?
За работником, обязанным проходить медицинский осмотр, на время прохождения осмотра сохраняется средний заработок по месту работы (статья 185 ТК РФ). Расчет производится в общем порядке.
⬆6. Специальные случаи и особенности расчета
36. Как определяется расчетный период для работника, только что принятого на работу?
Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления № 922).
37. Как быть, если весь расчетный период состоит из исключаемых дней?
Если в расчетном периоде не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления № 922).
38. Как рассчитывается средний заработок при суммированном учете рабочего времени?
Средний часовой заработок для оплаты отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск при суммированном учете рабочего времени исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на количество часов, фактически отработанных в этот период. Средний заработок определяется умножением среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате (п. 13 Постановления № 922).
39. Учитывается ли при расчете среднего заработка индексация зарплаты?
Да, если в расчетном периоде в организации повышались тарифные ставки, оклады, то средний заработок для отпускных и в других случаях повышается на коэффициент пересчета (п. 16 Постановления № 922).
40. Входят ли в расчет среднего заработка отпускные за прошлый отпуск?
Нет, суммы среднего заработка, сохраняемого за работником в соответствии с законодательством (в том числе предыдущие отпускные, оплата больничных, средний заработок за время командировки), исключаются из расчета (п. 5 Постановления № 922).
41. Как учитываются годовые премии при расчете среднего заработка?
Годовые премии и вознаграждение по итогам работы за год включаются в расчет среднего заработка в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода независимо от времени начисления, при условии, что они начислены за предшествующий событию календарный год (п. 15 Постановления № 922).
42. Как рассчитать средний заработок для работника с почасовой оплатой?
Для работников с почасовой оплатой расчет среднего дневного или часового заработка производится исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанных часов в расчетном периоде, в соответствии с общим порядком, установленным Постановлением № 922.
⬆7. Расчет при неполном рабочем времени и частичной занятости
43. Как рассчитывается средний заработок для работника, переведенного на неполное рабочее время?
Для работника, переведенного на неполное рабочее время, расчет среднего заработка производится в общем порядке, установленном Постановлением № 922, исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени.
44. Влияет ли работа по совместительству на расчет среднего заработка по основному месту работы?
Нет, средний заработок по основному месту работы рассчитывается исходя из выплат, произведенных именно по основному месту работы. Доходы по совместительству при этом не учитываются.
45. Как рассчитывается средний заработок для внешнего совместителя?
Для внешнего совместителя средний заработок рассчитывается отдельно по каждому месту работы (у каждого работодателя) исходя из выплат, произведенных конкретным работодателем, по общим правилам.
46. Как определяется средний заработок для оплаты отпуска работнику, который работает на 0,5 ставки?
Расчет производится в общем порядке. Сумма отпускных будет пропорциональна отработанному времени и полученным выплатам, так как в расчет включается фактически начисленная зарплата, соответствующая 0,5 ставки.
⬆8. Особые периоды и исключаемые выплаты
47. Исключается ли из расчетного период отпуска по уходу за ребенком?
Да, период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет исключается из расчетного периода при исчислении среднего заработка (п. 5 Постановления № 922).
48. Включается ли материальная помощь в расчет среднего заработка?
Нет, выплаты социального характера, к которым относится материальная помощь, не включаются в расчет среднего заработка (п. 3 Постановления № 922).
49. Учитываются ли в среднем заработке выплаты по гражданско-правовым договорам?
Нет, выплаты по договорам гражданско-правового характера не включаются в расчет среднего заработка, так как они не относятся к выплатам по трудовым договорам.
50. Исключаются ли из расчета дни отпуска без сохранения заработной платы?
Да, периоды, когда работник не работал в связи с отпуском без сохранения заработной платы, исключаются из расчетного периода (п. 5 Постановления № 922).
51. Включаются ли в расчет командировочные расходы (суточные, затраты на проезд и жилье)?
Нет, суточные, а также расходы на проезд и жилье, возмещаемые работнику в связи со служебной командировкой, не являются оплатой труда и не включаются в расчет среднего заработка.
52. Учитывается ли в среднем заработке оплата обучения работника?
Нет, оплата стоимости обучения, не связанного с производственной необходимостью, является выплатой социального характера и не включается в расчет среднего заработка.
⬆9. Проверка правильности расчета и спорные ситуации
53. Как проверить правильность расчета отпускных, сделанного работодателем?
Для проверки необходимо знать расчетный период, сумму всех выплат, включаемых в расчет, количество полностью и не полностью отработанных месяцев, количество дней отпуска. Расчет можно произвести самостоятельно по формулам, указанным в Постановлении № 922.
54. Что делать, если работник считает расчет среднего заработка неверным?
Работник вправе обратиться к работодателю с письменным требованием о предоставлении расчета и разъяснений. В случае спора вопрос может быть решен через комиссию по трудовым спорам или в судебном порядке.
55. Какой срок установлен для выплаты отпускных?
Отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (статья 136 ТК РФ).
56. Каковы последствия задержки выплаты среднего заработка (отпускных, больничных)?
За задержку выплаты заработной платы (включая отпускные, расчет при увольнении) работодатель обязан выплатить денежную компенсацию в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки (статья 236 ТК РФ).
57. Может ли работник отказаться от отпуска с последующей выплатой компенсации за все дни?
Нет, замена отпуска денежной компенсацией допускается только в части, превышающей 28 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска (статья 126 ТК РФ). Отпуск за первый год работы компенсацией заменен быть не может.
58. Облагается ли НДФЛ суммы среднего заработка (отпускные, больничные)?
Да, суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время отпуска, командировки, а также пособие по временной нетрудоспособности (за исключением первых трех дней, оплачиваемых работодателем) подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
⬆10. Последние изменения и актуальные лимиты
59. Где можно найти актуальные величины предельной базы для расчета больничных и декретных?
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в ФСС устанавливаются федеральными законами о бюджете ФСС на соответствующий год. Актуальная информация публикуется на официальных ресурсах.
60. Применяется ли МРОТ при расчете среднего заработка для отпускных?
Для расчета среднего заработка для отпускных МРОТ применяется только в случаях, предусмотренных п. 18 Постановления № 922, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он был ниже МРОТ, и при этом работник не работал на условиях неполного рабочего времени.
61. Как рассчитывается средний заработок, если работник получал пособие по безработице перед приемом на работу?
Период получения пособия по безработице и само пособие не включаются в расчет среднего заработка на новом месте работы. Расчетный период начинается с момента трудоустройства.
62. Учитывается ли при расчете среднего заработка работа у предыдущего работодателя?
Нет, при расчете среднего заработка учитываются только выплаты, произведенные текущим работодателем, если иное не предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом.
⬆11. Случаи сохранения среднего заработка согласно ТК РФ
63. В каких еще случаях, кроме отпуска и командировки, за работником сохраняется средний заработок?
Согласно Трудовому кодексу РФ, средний заработок сохраняется, в частности, в следующих случаях: при прохождении обязательного медицинского осмотра (статья 185 ТК РФ), при сдаче крови и ее компонентов (статья 186 ТК РФ), при приостановлении работы в случае задержки заработной платы (статья 142 ТК РФ), при направлении для повышения квалификации (статья 187 ТК РФ), при переводе на нижеоплачиваемую работу по медицинским показаниям (статья 182 ТК РФ).
64. Сохраняется ли средний заработок при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу?
Да, при переводе работника по медицинскому заключению на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода, а при переводе в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, — до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника (статья 182 ТК РФ).
65. Как оплачивается время исполнения государственных или общественных обязанностей?
За работником, исполняющим государственные или общественные обязанности в рабочее время, сохраняется место работы (должность) и средний заработок на время исполнения этих обязанностей в случаях, предусмотренных федеральными законами (статья 170 ТК РФ).
⬆12. Расчет среднего заработка при простое и освоении новых производств
66. Как рассчитывается средний заработок для оплаты времени простоя по вине работодателя?
Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника (статья 157 ТК РФ). Средний заработок для расчета этой выплаты определяется в общем порядке.
67. Как оплачивается простой по причинам, не зависящим от работника и работодателя?
Время простоя по причинам, не зависящим от работника и работодателя, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя (статья 157 ТК РФ). Средний заработок в этом случае не применяется.
68. Как рассчитывается заработная плата при освоении новых производств (продукции)?
На период освоения нового производства (продукции) работнику может производиться доплата до размера прежней средней заработной платы в порядке и на условиях, определяемых коллективным договором, соглашением, трудовым договором (статья 158 ТК РФ). Исходный средний заработок рассчитывается в общем порядке.
⬆13. Особенности для отдельных категорий работников
69. Как рассчитывается средний заработок для сезонных работников?
Для сезонных работников отпуск предоставляется из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (статья 295 ТК РФ). Средний дневной заработок для оплаты такого отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время.
70. Как рассчитывается средний заработок для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев?
На таких работников распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные главой 45 ТК РФ. Отпуск им предоставляется из расчета два рабочих дня за месяц работы. Расчет среднего дневного заработка производится по правилам для отпусков в рабочих днях.
71. Распространяются ли правила исчисления среднего заработка на руководителя организации?
Да, если с руководителем организации заключен трудовой договор, на него в полной мере распространяются нормы трудового законодательства, включая правила исчисления среднего заработка для всех предусмотренных случаев.
72. Как рассчитывается средний заработок для совместителей?
Расчет среднего заработка для внешних и внутренних совместителей производится отдельно по каждому трудовому договору, исходя из выплат и отработанного времени по соответствующему договору, по общим правилам, установленным Постановлением № 922.
⬆14. Документальное оформление и хранение данных
73. Какие документы служат основанием для расчета и выплаты среднего заработка?
Основаниями являются: приказ о предоставлении отпуска, листок нетрудоспособности, приказ о направлении в командировку, приказ о простое, медицинское заключение о переводе, заявление работника и др. Расчет производится на основании данных бухгалтерского учета о начисленных выплатах.
74. Как долго работодатель должен хранить данные для расчета среднего заработка?
Документы по расчету заработной платы, включая данные для расчета среднего заработка, должны храниться в организации в течение сроков, установленных законодательством об архивах, но не менее пяти лет (ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
75. Должен ли работодатель знакомить работника с расчетом среднего заработка?
При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате (статья 136 ТК РФ). Детальный расчет среднего заработка обычно отражается в расчетном листке.
⬆15. Частные вопросы и сложные случаи расчета
76. Как рассчитывается средний заработок, если работник получал несколько видов премий в одном месяце?
Все премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в расчет при условии их начисления в расчетном периоде. Ежемесячные премии включаются по одной за каждый показатель каждого месяца расчетного периода. Премии за период более месяца включаются пропорционально времени, приходящемуся на расчетный период.
77. Учитываются ли выплаты в иностранной валюте при расчете среднего заработка?
Выплаты в иностранной валюте для целей расчета среднего заработка пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату начисления выплаты (п. 8 Постановления № 922).
78. Как быть, если работник в расчетном периоде находился в отпуске по уходу за ребенком, а затем вышел на работу?
Если в расчетном периоде (12 месяцев) были исключаемые периоды (отпуск по уходу за ребенком), то средний заработок рассчитывается исходя из выплат и количества дней в предшествующих периодах, равных расчетному, в соответствии с п. 6 Постановления № 922.
79. Включаются ли в расчет компенсационные выплаты за использование личного имущества?
Компенсационные выплаты за использование личного имущества в служебных целях, если они предусмотрены системой оплаты труда и являются регулярными, могут включаться в расчет среднего заработка. Разовые компенсации, не связанные с оплатой труда, не включаются.
80. Как рассчитывается средний заработок при неполном месяце работы перед отпуском?
Если месяц отработан не полностью, количество календарных дней в этом месяце для расчета определяется пропорционально отработанному времени (п. 10 Постановления № 922). Сумма выплат за этот месяц включается в расчет в полном объеме фактически начисленной зарплаты.
81. Учитывается ли районный коэффициент при расчете среднего заработка?
Да, при расчете среднего заработка учитываются все выплаты, на которые районный коэффициент был начислен, так как коэффициент является составной частью заработной платы. Средний заработок, рассчитанный для оплаты отпуска или командировки, также подлежит увеличению на районный коэффициент, если он применяется в данной местности.
⬆16. Резюме и заключительные положения
82. Какая формула является основной для расчета среднего дневного заработка для отпуска?
Основная формула: Средний дневной заработок = Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период (12 месяцев) / 12 / 29,3. Если месяцы отработаны не полностью, используется формула: Средний дневной заработок = Сумма заработка за расчетный период / (29,3 * Количество полных месяцев + Количество календарных дней в неполных месяцах). Количество дней в неполном месяце = 29,3 / Календарные дни месяца * Отработанные календарные дни.
83. В чем ключевое отличие расчета среднего заработка для отпуска и для больничного?
Ключевые отличия:
1) Расчетный период: для отпуска – 12 календарных месяцев, для больничного – 2 календарных года.
2) Среднедневной показатель:
- для отпуска – средний дневной заработок, исчисленный из 29,3 дня в месяц;
- для больничного – средний дневной заработок, исчисленный из 730 дней за два года.
3) Нормативная база:
- отпускные – ТК РФ и Постановление №922;
- больничные – Федеральный закон №255-ФЗ.
84. Может ли средний заработок быть ниже МРОТ?
Да, средний заработок, рассчитанный по общим правилам из фактических выплат, может быть ниже МРОТ. Гарантия минимального размера оплаты труда распространяется на месячную зарплату полностью отработавшего норму времени работника, но не на средний заработок во всех случаях. Для больничного пособия существует специальная гарантия не ниже МРОТ.
85. Кто обязан рассчитывать и выплачивать средний заработок?
Обязанность по корректному расчету, начислению и своевременной выплате среднего заработка во всех предусмотренных законом случаях лежит на работодателе (статья 22 ТК РФ). Расчет производится бухгалтерией или иным уполномоченным лицом.
86. Можно ли произвести перерасчет среднего заработка, если обнаружена ошибка?
Да, при обнаружении ошибки в расчете (как арифметической, так и в применении норм) работодатель обязан произвести перерасчет и доплатить работнику недополученные суммы. Если была переплата, вопрос удержания решается в соответствии со статьей 137 ТК РФ (только с согласия работника или по решению суда).
87. Как рассчитывается средний заработок для оплаты выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом?
Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка (статья 262 ТК РФ). Расчет среднего заработка для этой цели производится в порядке, установленном для оплаты отпусков.
88. Сохраняется ли средний заработок за дни сдачи экзаменов при обучении по инициативе работодателя?
Да, при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средний заработок по основному месту работы (статья 187 ТК РФ). Это распространяется и на периоды сессии и сдачи экзаменов.
89. Как оплачивается время вынужденного прогула при незаконном увольнении?
При восстановлении на работе работника, незаконно уволенного или переведенного на другую работу, работодатель обязан оплатить ему вынужденный прогул в размере среднего заработка (статья 394 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты вынужденного прогула производится по общим правилам Постановления № 922.
90. Включается ли в расчет среднего заработка для отпуска оплата сверхурочной работы?
Да, оплата сверхурочной работы является составной частью заработной платы и включается в расчет среднего заработка в том месяце, к которому она относится, независимо от времени ее фактического начисления (в пределах расчетного периода).
91. Учитываются ли при расчете среднего заработка дивиденды, полученные работником-акционером?
Нет, дивиденды от участия в собственности организации (акционерного общества) не являются оплатой труда по трудовому договору и не включаются в расчет среднего заработка.
92. Как рассчитать средний заработок, если работник трудится в особых климатических условиях (Крайний Север)?
Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в особых климатических условиях являются составной частью заработной платы. Соответственно, они уже учтены в выплатах, включаемых в расчет среднего заработка. Сам рассчитанный средний заработок для оплаты отпуска или командировки также подлежит увеличению на эти коэффициенты и надбавки.
93. Что такое «средний месячный заработок» и когда он применяется?
Средний месячный заработок используется, в частности, для исчисления выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка (статья 178 ТК РФ). Он рассчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.
94. Как рассчитать средний заработок для оплаты дней неиспользованного отпуска при увольнении, если работник проработал менее года?
Расчет производится в общем порядке. Расчетным периодом будут фактически отработанные полные месяцы с первого дня работы до дня, предшествующего месяцу увольнения. Если работник проработал менее месяца, расчет производится исходя из выплат за фактически отработанные дни.
95. Обязан ли работодатель выплатить средний заработок за день явки в военкомат?
Да, за работником, призванным на военные сборы или направленным для прохождения медицинского обследования в связи с призывом на военную службу, сохраняется место работы (должность) и выплачивается средний заработок по месту работы (статья 170 ТК РФ, Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе»).
96. Как оплачивается время приостановления работы из-за задержки зарплаты?
В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. За время приостановления работы работнику выплачивается средний заработок (статья 142 ТК РФ).
97. Включаются ли в расчет отпускных суммы оплаты по договорам ГПХ, заключенным с этим же работодателем?
Нет, выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ), даже если они заключены с тем же лицом, что и трудовой договор, не являются вознаграждением за труд по трудовому договору и не включаются в расчет среднего заработка для отпускных.
98. Как рассчитывается средний заработок для работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, для оплаты времени простоя?
Для оплаты простоя по вине работодателя в случае суммированного учета рабочего времени средний часовой заработок умножается на количество часов простоя. Средний часовой заработок рассчитывается путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество часов, фактически отработанных в этот период.
99. Куда обращаться работнику за защитой права на правильный расчет среднего заработка?
Работник может обратиться:
1) В Государственную инспекцию труда (Роструд).
2) В прокуратуру.
3) В суд с исковым заявлением о взыскании недоплаченных сумм. До обращения в суд можно попытаться урегулировать спор через комиссию по трудовым спорам (КТС), если она создана у работодателя.
100. Где можно найти официальные разъяснения по сложным вопросам расчета среднего заработка?
Официальные разъяснения дает Министерство труда и социальной защиты РФ, а также Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Их письма и разъяснения публикуются на официальных сайтах. Также авторитетными источниками являются обзоры судебной практики Верховного Суда РФ.
⬆