1. Общие положения и виды удержаний
1. Что такое удержание из заработной платы?
Удержание из заработной платы — это законное уменьшение суммы денежных средств, подлежащих выплате работнику на руки, производимое работодателем на основаниях и в порядке, установленных федеральными законами.
2. Какие виды удержаний из заработной платы предусмотрены законодательством?
Законодательство предусматривает два основных вида удержаний: обязательные (производятся в силу прямого указания закона) и удержания по инициативе работодателя (производятся на основании его решения в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами).
3. Каков общий предельный размер удержаний из заработной платы?
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику (статья 138 ТК РФ).
4. В каких случаях размер удержаний может достигать 50% заработной платы?
Удержание до 50% возможно в случаях, прямо указанных в законе: при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещении ущерба, причиненного преступлением.
5. В каких случаях размер удержаний может превышать 50% заработной платы?
Превышение 50% допускается только в исключительных случаях, установленных федеральными законами. Например, при отбывании исправительных работ (до 70%), при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (до 70%), а также при возмещении вреда, причиненного преступлением (до 70%).
6. Какие удержания считаются обязательными?
К обязательным удержаниям относятся:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- удержания по исполнительным листам (алименты, штрафы, возмещение ущерба и др.);
- удержания по нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.
7. Какие удержания могут производиться по инициативе работодателя?
По инициативе работодателя могут производиться удержания:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на командировочные или иные хозяйственные нужды;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок; для возмещения ущерба, причиненного работником работодателю (в пределах среднего месячного заработка).
8. Что такое «счетная ошибка» для целей удержания излишне выплаченной заработной платы?
Счетной ошибкой признается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при выполнении арифметических действий (сложении, вычитании и т.д.). Ошибки в применении законодательства или неправильное толкование фактов счетными не являются.
9. Может ли работодатель удержать из заработной платы стоимость выданной, но не возвращенной спецодежды?
Да, если работник не возвратил имущество, выданное ему в пользование под отчет (в том числе спецодежду, инструмент), работодатель вправе удержать его стоимость из заработной платы при условии соблюдения порядка, установленного статьей 137 ТК РФ (получение письменного согласия работника или в судебном порядке).
10. Можно ли удержать из заработной платы стоимость обучения, если работник увольняется до истечения срока, обусловленного договором?
Да, если с работником заключен ученический договор с условием об обязательной отработке в течение определенного срока, и он увольняется без уважительных причин до истечения этого срока, работодатель вправе взыскать с него расходы, понесенные на его обучение, в порядке, установленном статьей 249 ТК РФ (как правило, в судебном порядке, а не путем удержания из зарплаты).
11. Запрещены ли какие-либо удержания из заработной платы?
Запрещены любые удержания, не предусмотренные законодательством Российской Федерации. Работодатель не вправе устанавливать штрафы, удерживать суммы за брак, нарушение трудовой дисциплины и т.п., если это прямо не разрешено федеральным законом.
12. Взимается ли НДФЛ с удержанных из заработной платы сумм?
Нет, налогом на доходы физических лиц облагается вся сумма начисленной работнику заработной платы до произведения удержаний. Удержанные суммы (кроме алиментов) налогообложению не подлежат, так как они не выплачиваются работнику.
13. Удерживаются ли страховые взносы с сумм удержаний из заработной платы?
Страховые взносы начисляются на сумму вознаграждения за труд (фонд оплаты труда) до удержаний. Суммы, удержанные из заработной платы, не являются вознаграждением за труд, поэтому страховые взносы с них не начисляются.
14. Как оформляется решение об удержании по инициативе работодателя?
Решение оформляется приказом (распоряжением) работодателя. Такой приказ должен быть издан не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или со дня установления размера причиненного ущерба.
15. Должен ли работник давать согласие на удержание по инициативе работодателя?
В случаях, прямо предусмотренных статьей 137 ТК РФ (возмещение неотработанного аванса, возврат сумм по счетной ошибке, возмещение ущерба в пределах среднего месячного заработка), согласие работника не требуется. В иных случаях (например, удержание за не возвращенное имущество) удержание возможно только с письменного согласия работника.
16. Что такое «алименты» в контексте удержаний из заработной платы?
Алименты — это денежные средства, которые работник обязан выплачивать на содержание несовершеннолетних детей, нетрудоспособных родителей, супруга или иных лиц на основании решения суда или нотариального соглашения. Удержание алиментов является обязательным.
17. Каков размер удержания алиментов на несовершеннолетних детей?
На одного ребенка — 1/4 (25%) заработка, на двух детей — 1/3 (33%), на трех и более детей — 1/2 (50%) заработка. Суд может изменить размер этих долей с учетом материального или семейного положения сторон.
18. Как производятся удержания по нескольким исполнительным документам?
При удержаниях по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы. Если удержания превышают этот лимит, они удовлетворяются в установленной законом очередности (в первую очередь — алименты и требования о возмещении вреда).
19. Что такое «очередность удовлетворения требований» при удержаниях?
Это установленный законом порядок, в котором производятся удержания, если их общий размер превышает допустимый предел. В первую очередь удовлетворяются требования по алиментам и возмещению вреда, затем — требования бюджета и внебюджетных фондов, и в последнюю очередь — все остальные.
20. Включаются ли в расчет предельного размера удержаний суммы НДФЛ и страховых взносов?
Нет, суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов не включаются в расчет предельного размера удержаний, так как они не являются удержаниями в смысле статьи 138 ТК РФ, а представляют собой обязательные платежи, исчисляемые и перечисляемые работодателем как налоговый агент.
21. Как производится расчет максимальной суммы, которую можно удержать с работника за месяц?
Для расчета берется сумма заработной платы, причитающаяся работнику к выплате после удержания НДФЛ. От этой суммы вычисляется 20% (или 50% в установленных случаях). Полученная величина и есть максимальная сумма удержаний по инициативе работодателя или по исполнительным документам (кроме алиментов и возмещения вреда).
22. Что такое «удержание в порядке регресса»?
Это удержание сумм, которые работодатель был обязан выплатить третьим лицам по вине работника (например, штрафы, наложенные на организацию из-за нарушений работника). Такое удержание возможно только в судебном порядке или с письменного согласия работника.
23. Можно ли удержать из заработной платы стоимость подарка, выданного работнику?
Нет, удержание стоимости подарка, выданного работнику, не предусмотрено трудовым законодательством и является незаконным.
24. Как быть, если работник не согласен с произведенным удержанием?
Работник вправе обжаловать действия работодателя по удержанию в Государственную инспекцию труда (Роструд), в прокуратуру или в суд. Если удержание признано незаконным, работодатель обязан вернуть удержанные суммы с уплатой процентов за задержку.
25. Можно ли произвести удержание из выходного пособия при увольнении?
Да, выходное пособие является частью заработной платы (расчетных выплат), поэтому из него могут быть произведены все удержания, предусмотренные законом (НДФЛ, по исполнительным листам, для возмещения ущерба и т.д.).
⬆2. Удержания по инициативе работодателя
26. В каких случаях работодатель вправе удержать излишне выплаченную заработную плату?
Удержание возможно при наличии следующих условий:
- излишняя выплата произошла вследствие счетной ошибки;
- либо в случаях признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
- ибо при излишней выплате в связи с неправомерными действиями работника, установленными судом.
27. Что делать, если излишняя выплата заработной платы произошла не по счетной ошибке, а, например, из-за ошибки в расчете премии?
Если ошибка не является счетной (арифметической), а связана с неправильным применением норм права (например, неверно рассчитана премия по положению о премировании), удержать излишне выплаченные суммы без согласия работника нельзя. Возврат можно потребовать только через суд, и суд может отказать, если работник добросовестно считал эти деньги заработанными.
28. Какой срок установлен для издания приказа об удержании излишне выплаченной заработной платы?
Приказ должен быть издан не позднее одного месяца со дня установления факта счетной ошибки или неправомерных действий работника. Если месячный срок истек или работник не согласен с удержанием, взыскание возможно только в судебном порядке.
29. Можно ли удержать аванс, выданный в счет заработной платы, если работник его не отработал?
Да, в соответствии со статьей 137 ТК РФ работодатель вправе удержать неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы. Удержание производится из последующих выплат работнику.
30. Можно ли удержать не возвращенные вовремя подотчетные суммы (например, на командировку)?
Да, если работник не возвратил в установленный срок аванс, выданный ему в связи со служебной командировкой или на другие хозяйственные нужды, работодатель вправе удержать эту сумму из его заработной платы.
31. Каков порядок удержания для возмещения материального ущерба, причиненного работником?
Если сумма ущерба не превышает среднего месячного заработка работника и с момента его обнаружения не прошло одного месяца, работодатель может издать приказ об удержании. Удержание производится в размере, не превышающем среднего месячного заработка. Если сумма ущерба больше или месяц истек, взыскание производится через суд.
32. Что такое «средний месячный заработок» для целей удержания возмещения ущерба?
Это средняя заработная плата работника, рассчитанная за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором был причинен ущерб. Именно с этой суммой сравнивается размер причиненного ущерба для определения порядка взыскания.
33. Можно ли удержать компенсацию за неотработанные дни отпуска при увольнении?
Да, если работнику был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск авансом, а он увольняется до окончания рабочего года, за который отпуск был предоставлен, работодатель вправе удержать из его заработной платы сумму за неотработанные дни отпуска. Удержание производится в порядке, установленном статьей 137 ТК РФ.
34. Обязан ли работодатель получить объяснение от работника перед удержанием?
Да, перед принятием решения об удержании сумм в возмещение ущерба или по другим основаниям, связанным с действиями работника, работодатель обязан затребовать от работника письменное объяснение. Отказ работника дать объяснение не является препятствием для удержания и оформляется соответствующим актом.
35. Может ли работодатель удержать сумму за брак продукции, допущенный работником?
Полный или частичный брак по вине работника дает работодателю право применить дисциплинарное взыскание, но не право на удержание из заработной платы, если иное не предусмотрено федеральным законом. Удержание возможно только в рамках возмещения прямого действительного ущерба, если брак привел к таким убыткам.
36. Что считается «прямым действительным ущербом», который можно взыскать с работника?
Это реальное уменьшение или ухудшение состояния наличного имущества работодателя, а также необходимость для работодателя произвести затраты на приобретение или восстановление имущества. Неполученные доходы (упущенная выгода) с работника не взыскиваются.
37. Можно ли удержать денежные средства за использование личного имущества работника в служебных целях, если работодатель не компенсировал эти расходы?
Нет, это незаконно. Если работник использовал личное имущество с согласия или ведома работодателя, последний обязан выплатить компенсацию за использование, износ и возместить расходы (статья 188 ТК РФ). Удержание каких-либо сумм в этом случае неправомерно.
38. Как производится удержание, если работник увольняется и сумма ущерба превышает его окончательный расчет?
Если окончательного расчета недостаточно для полного возмещения ущерба, работодатель может обратиться в суд с иском к работнику о взыскании оставшейся суммы.
39. Можно ли удержать из заработной платы стоимость спецодежды, которую работник испортил по своей вине?
Да, если работник причинил ущерб выданному ему во временное пользование имуществу работодателя (спецодежде, инструменту), он обязан возместить этот ущерб. Удержание возможно в установленном законом порядке.
40. Как быть, если работник согласен добровольно погасить задолженность путем удержаний из заработной платы?
В этом случае работник должен предоставить работодателю письменное заявление о согласии на удержание определенных сумм из его заработной платы. На основании этого заявления издается приказ, и удержания производятся вне зависимости от ограничений статьи 138 ТК РФ, но в пределах, указанных работником.
41. Можно ли удержать сумму за не предъявленные вовремя документы, подтверждающие расходы по командировке (авансовый отчет)?
Работодатель вправе удержать не возвращенный аванс, но не может удержать какие-либо штрафные санкции за непредставление документов. Непредставление отчета является основанием для удержания всей суммы аванса как невозвращенной подотчетной суммы.
42. Может ли работодатель удержать из заработной платы стоимость обучения при увольнении, если ученический договор не заключался?
Нет, если специальный договор об обучении с условием отработки не заключался, работник не обязан возмещать затраты на обучение при увольнении. Обязанность возместить такие расходы возникает только при наличии соответствующего письменного договора (статья 249 ТК РФ).
43. Можно ли удержать деньги за питание в столовой организации?
Да, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором и работник дал согласие на такое удержание. В противном случае удержание стоимости питания является незаконным.
44. Как производится удержание за период прогула?
За время прогула заработная плата работнику не начисляется. Удержание как таковое не производится, поскольку нет суммы к выплате. Работодатель вправе не оплачивать дни прогула, что является законным не начислением заработка, а не удержанием.
45. Что делать, если работник оспаривает размер ущерба, определенный работодателем?
Если работник не согласен с размером ущерба, работодатель не вправе произвести удержание в одностороннем порядке. Необходимо обращаться в суд для установления точного размера ущерба и его взыскания.
46. Удерживаются ли профсоюзные взносы из заработной платы?
Удержание и перечисление профсоюзных членских взносов производится работодателем только на основании письменного заявления работника о добровольном перечислении взносов. Без такого заявления удержание незаконно.
47. Можно ли удержать из заработной платы сумму выданного работнику займа?
Да, если между работником и работодателем заключен договор займа, и в нем предусмотрена возможность погашения займа путем удержания из заработной платы с согласия работника. Удержание производится на основании письменного согласия работника.
48. Облагается ли НДФЛ сумма удержания в счет возмещения ущерба?
Нет, поскольку данная сумма не выплачивается работнику, а удерживается и остается у работодателя, она не является доходом работника и не подлежит обложению НДФЛ.
49. Можно ли удержать стоимость товаров, приобретенных работником в счет заработной платы?
Да, если между работником и работодателем достигнуто соглашение о натуральной форме оплаты труда в части, не превышающей 20% от начисленной месячной заработной платы (статья 131 ТК РФ). Это является формой расчета, а не удержанием.
50. Как отражаются удержания в расчетном листке работника?
В расчетном листке подробно указываются все составные части заработной платы, а также виды и суммы произведенных удержаний (НДФЛ, по исполнительному листу, по приказу работодателя и т.д.) и общая сумма, подлежащая выплате.
⬆3. Обязательные удержания (НДФЛ, исполнительные документы)
51. Что такое налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и как он удерживается?
НДФЛ — это прямой налог, удерживаемый работодателем как налоговым агентом с доходов работника. Ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13% (для большинства доходов). Удержание производится при каждой выплате дохода, при этом общая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
52. С каких выплат удерживается НДФЛ?
НДФЛ удерживается со всех выплат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей: заработная плата, премии, отпускные, компенсация неиспользованного отпуска, выплаты по больничным листам (кроме пособий по беременности и родам), материальная помощь (свыше 4000 руб. в год) и др.
53. Какие выплаты не облагаются НДФЛ?
Не облагаются, в частности:
- государственные пособия (по безработице, по беременности и родам);
- компенсационные выплаты, установленные законодательством (в пределах норм);
- суммы материальной помощи в связи со стихийным бедствием или смертью близкого родственника; оплата работодателем стоимости лечения работника и др.
54. Что такое стандартные налоговые вычеты по НДФЛ и как они влияют на удержание?
Стандартные налоговые вычеты — это суммы, на которые уменьшается налоговая база (доход) работника. Например, вычет на ребенка (1400, 3000 руб. в месяц). Работодатель применяет вычеты при расчете налога с начала года на основании заявления работника и подтверждающих документов, что уменьшает сумму удерживаемого НДФЛ.
55. В какие сроки работодатель должен перечислить удержанный НДФЛ в бюджет?
Удержанный налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику. Исключение составляет налог с больничных и отпускных, который можно перечислить до конца месяца, в котором были произведены эти выплаты.
56. Что такое исполнительный лист и как он поступает к работодателю?
Исполнительный лист — это документ, выданный судом на основании вступившего в законную силу решения, которым предписывается взыскать с работника определенные денежные суммы (алименты, долги, возмещение ущерба и т.д.). Он может быть направлен взыскателем или судебным приставом-исполнителем непосредственно работодателю.
57. Каковы обязанности работодателя при получении исполнительного листа?
Работодатель обязан: принять исполнительный документ; начать удержания из заработной платы работника в следующем расчетном периоде; ежемесячно перечислять удержанные суммы взыскателю в течение трех дней со дня выплаты заработной платы; вести учет удержаний; уведомить судебного пристава-исполнителя об увольнении работника и вернуть исполнительный лист с отметкой о произведенных взысканиях.
58. Можно ли уволить работника за то, что с его заработной платы производятся удержания по исполнительным листам?
Нет, наличие исполнительного производства и удержаний из заработной платы не являются законным основанием для увольнения работника по инициативе работодателя.
59. Как рассчитывается сумма удержания по исполнительному листу, если в нем указан твердый размер (например, 10 000 руб. в месяц)?
Удержание производится в указанном размере, но с учетом ограничения в 50% (или 70% для алиментов) от заработка, причитающегося к выплате после удержания НДФЛ. Если 50% заработка меньше указанной суммы, удерживается 50%.
60. Как удерживаются алименты по нотариальному соглашению?
Если работник и взыскатель заключили нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, работодатель обязан производить удержания на основании этого соглашения так же, как и по исполнительному листу, после получения от работника (или взыскателя) оригинала соглашения и заявления.
61. Удерживаются ли алименты с больничного пособия или отпускных?
Да, алименты удерживаются со всех видов заработка и дополнительного вознаграждения, к которым относятся и пособия по временной нетрудоспособности, и оплата отпуска.
62. С каких доходов алименты не удерживаются?
Алименты не удерживаются, в частности, с: сумм, выплаченных в возмещение вреда, причиненного здоровью; сумм, выплаченных в связи со смертью кормильца; сумм, выплаченных в качестве компенсации расходов по командировке; материальной помощи, выплаченной в связи со стихийным бедствием или рождением ребенка.
63. Как быть, если на работника поступило несколько исполнительных листов?
Удержания производятся в порядке очередности, установленной статьей 111 Федерального закона «Об исполнительном производстве». В первую очередь удовлетворяются требования по алиментам и возмещению вреда, затем — требования по оплате труда и т.д. При этом общий размер удержаний не может превышать 50% заработка (70% для алиментов и возмещения вреда).
64. Что делать, если работник переходит на работу по совместительству к другому работодателю?
Работодатель, удерживающий алименты или иные суммы по исполнительному листу, обязан сообщить судебному приставу-исполнителю и взыскателю о новом месте работы работника, если оно известно, и возвратить исполнительный документ с отметкой о произведенных удержаниях.
65. Облагается ли НДФЛ сумма удержанных алиментов?
Нет, алименты удерживаются из суммы заработной платы, уже уменьшенной на величину НДФЛ. Сами алименты не являются доходом получателя для целей обложения НДФЛ.
66. Можно ли удержать из заработной платы задолженность по коммунальным платежам на основании исполнительного листа?
Да, если суд вынес решение о взыскании задолженности, и взыскатель направил исполнительный лист работодателю, последний обязан производить удержания в установленном порядке.
67. Что такое удержание в пользу погашения кредита по исполнительному листу?
Если банк взыскал задолженность по кредиту через суд и получил исполнительный лист, он может направить его работодателю должника. Работодатель обязан удерживать указанные в листе суммы из заработной платы работника в пределах установленных законом ограничений.
68. Какая ответственность грозит работодателю за неисполнение требований исполнительного листа?
За неисполнение законных требований судебного пристава-исполнителя, в том числе за неудержание и неперечисление сумм по исполнительному листу, работодатель (должностное лицо) может быть привлечен к административной ответственности по статье 17.14 КоАП РФ (штраф). Также возможна гражданско-правовая ответственность перед взыскателем.
69. Должен ли работодатель удерживать алименты, если работник платит их добровольно без исполнительного листа?
Нет, если нет нотариального соглашения или исполнительного листа, работодатель не имеет права удерживать алименты без письменного заявления самого работника о добровольном перечислении части заработка.
70. Как рассчитать сумму к удержанию, если у работника есть право на налоговый вычет?
Сначала из начисленной суммы дохода вычитаются полагающиеся работнику налоговые вычеты. С оставшейся суммы исчисляется НДФЛ. Затем из суммы дохода (до вычета НДФЛ) вычитается исчисленный НДФЛ. С оставшейся суммы (чистый доход) рассчитываются удержания по исполнительным листам или иные удержания в пределах установленного процента.
71. Удерживаются ли алименты с доходов от продажи имущества, если работник получил такой доход у своего работодателя?
Как правило, алименты удерживаются с заработной платы и иного дохода, связанного с трудовой деятельностью. Доход от разовой продажи имущества работодателю, даже если он выплачен через организацию, в перечень доходов для удержания алиментов не входит, если иное не указано в исполнительном документе.
72. Что делать, если исполнительный лист потерян?
Работодатель обязан немедленно уведомить об этом судебного пристава-исполнителя или взыскателя, направившего документ. Удержания приостанавливаются до получения дубликата.
73. Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы материального ущерба, возмещаемого работником?
Нет, поскольку сумма ущерба не выплачивается работнику, а удерживается в пользу работодателя, она не является доходом и НДФЛ не облагается.
74. Как оформляется удержание по заявлению работника (например, на добровольное пенсионное страхование)?
На основании письменного заявления работника, в котором указаны сумма, периодичность и цель удержания, работодатель издает приказ (распоряжение) и производит удержания. Ограничения статьи 138 ТК РФ в этом случае не применяются.
75. Взимается ли комиссия банка за перечисление алиментов или иных удержанных сумм?
Расходы по перечислению удержанных сумм (например, банковская комиссия) несет работодатель. Удержание этих расходов из перечисляемых сумм или из заработной платы работника не допускается.
⬆4. Порядок, оформление и спорные ситуации
76. В какой последовательности производятся удержания из заработной платы?
Первоначально всегда удерживается НДФЛ. Затем удовлетворяются требования по исполнительным документам (в установленной законом очередности). После этого производятся удержания по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных статьей 137 ТК РФ.
77. Каков порядок оформления удержания по инициативе работодателя?
Порядок включает:
- установление факта и размера задолженности или ущерба;
- получение письменного объяснения от работника (если применимо);
- издание приказа (распоряжения) работодателя не позднее одного месяца со дня установления факта;
- ознакомление работника с приказом под подпись; отражение удержания в расчетных документах.
78. Что должно быть указано в приказе об удержании?
В приказе указываются:
- основания для удержания (ссылка на нормы закона, реквизиты документов);
- ФИО работника; сумма удержания;
- срок, в течение которого будет производиться удержание;
- общая сумма задолженности.
79. Можно ли произвести удержание, если работник в отпуске или на больничном?
Да, удержания производятся из любых выплат, причитающихся работнику (заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности), за исключением отдельных видов доходов, защищенных от взыскания законом.
80. Как быть, если работник не согласен с удержанием и отказывается подписывать приказ?
Отказ от подписания приказа оформляется актом за подписями свидетелей. Это не препятствует удержанию, если оно законно. Работник может оспорить удержание в судебном порядке.
81. Можно ли удержать сумму из заработной платы работника без его ведома?
Нет, работник должен быть уведомлен о произведенных удержаниях. Информация об удержаниях обязательно отражается в расчетном листке, который выдается работнику при выплате заработной платы.
82. Что такое «ошибка работодателя» при начислении заработной платы и как она влияет на удержания?
Если заработная плата была излишне выплачена вследствие ошибки работодателя, не являющейся счетной (например, неправильное применение премиального положения), удержать эти суммы без согласия работника нельзя. Возврат возможен только в судебном порядке, и суд может отказать, если работник действовал добросовестно.
83. Куда обращаться работнику, если он считает удержание незаконным?
Работник может обратиться:
- в Государственную инспекцию труда (Роструд);
- в прокуратуру;
- в суд с иском о признании удержания незаконным и взыскании необоснованно удержанных сумм.
84. Каковы последствия для работодателя при незаконном удержании?
Работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ, обязан вернуть незаконно удержанные суммы с уплатой процентов (компенсации) за задержку заработной платы по статье 236 ТК РФ, а также компенсировать моральный вред по решению суда.
85. Что делать, если работник увольняется, а удержанная сумма не погашена полностью?
Окончательный расчет с работником производится с учетом всех удержаний. Если суммы окончательного расчета недостаточно для погашения задолженности, работодатель может взыскать остаток в судебном порядке (кроме случаев удержания в пределах среднего месячного заработка, для которых срок взыскания истек).
86. Можно ли удержать деньги за недостачу из заработной платы кассира?
Да, кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, обязан возместить прямой действительный ущерб в полном размере. Удержание в размере, не превышающем среднего месячного заработка, возможно по приказу работодателя, свыше этой суммы — через суд.
87. Удерживаются ли алименты с доходов от сдачи имущества в аренду, если этот доход получен через работодателя?
Если работодатель выплачивает работнику доход от сдачи в аренду имущества работодателя (например, служебного жилья), то этот доход может рассматриваться как доход, связанный с трудовыми отношениями, и с него могут удерживаться алименты, если это прямо предусмотрено исполнительным документом.
88. Как отразить удержания в бухгалтерском учете?
Удержания отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту соответствующих счетов: 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (алименты, прочие удержания), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (возмещение ущерба).
89. Можно ли удержать из заработной платы стоимость корпоративной мобильной связи, если работник превысил лимит?
Если использование связи служебное, то расходы несет работодатель. Установление лимитов и удержание стоимости превышения возможно только при наличии согласия работника, зафиксированного в трудовом или ином соглашении.
90. Как быть с удержаниями, если работник переведен на неполное рабочее время?
Удержания производятся из фактически начисленной заработной платы пропорционально отработанному времени. При этом должны соблюдаться установленные законом предельные размеры удержаний от суммы, причитающейся к выплате.
91. Что такое «задолженность по подотчетным суммам» и как ее взыскать?
Это сумма, выданная работнику под отчет на хозяйственные или командировочные расходы, которую он не вернул и не отчитался в установленный срок. Работодатель вправе удержать эту сумму из заработной платы работника по истечении срока, установленного для возврата.
92. Можно ли удержать сумму за причиненный работником моральный вред?
Нет, возмещение морального вреда осуществляется в денежной форме по решению суда. Работодатель не вправе удерживать суммы морального вреда из заработной платы работника в одностороннем порядке.
93. Как рассчитать сумму, которую можно удержать за текущий месяц, если есть задолженность за прошлые месяцы?
Предельный размер удержания (20% или 50%) рассчитывается от суммы заработной платы, причитающейся к выплате в текущем месяце. Задолженность погашается частями в пределах этого лимита ежемесячно, пока не будет погашена полностью.
94. Нужно ли уведомлять работника о предстоящем удержании по исполнительному листу?
Прямой обязанности уведомлять нет, но факт и сумма удержаний должны быть отражены в расчетном листке. Судебный пристав-исполнитель уведомляет должника о возбуждении исполнительного производства.
95. Может ли работник изменить размер удержаний по своему заявлению (например, увеличить сумму добровольных отчислений)?
Да, работник может в любое время подать новое заявление работодателю об изменении размера или отмене добровольных удержаний (например, на благотворительность, пенсионные накопления). Работодатель обязан исполнить это заявление.
96. Как поступать с удержаниями, если работник работает в районах Крайнего Севера и имеет процентные надбавки?
Удержания производятся из общей суммы заработка, включающего все надбавки и коэффициенты. Пределы удержаний рассчитываются от этой общей суммы после вычета НДФЛ.
97. Что делать, если бухгалтер по ошибке удержал большую сумму, чем положено?
Работодатель обязан незамедлительно вернуть работнику излишне удержанную сумму. Если возврат не произведен, на эту сумму начисляется компенсация за задержку заработной платы по статье 236 ТК РФ.
98. Применяются ли ограничения по удержаниям к доходу от продажи имущества, если расчеты проходят через расчетный счет организации?
Нет, ограничения статьи 138 ТК РФ применяются только к заработной плате и иным выплатам, связанным с трудовыми отношениями. Доход от продажи имущества, даже если он выплачен через организацию, таковым не является.
99. Где можно ознакомиться с полным перечнем видов заработка, с которых удерживаются алименты?
Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».
100. Кто несет ответственность за правильность расчета и своевременность удержаний?
Ответственность несет работодатель в лице его должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер). Контроль за правильностью исчисления, удержания и перечисления НДФЛ осуществляет Федеральная налоговая служба, за удержанием по исполнительным документам — Федеральная служба судебных приставов.
⬆