Какую отчетность сдает ИП

Дата публикации: 
06.05.2016

отчетность предпринимателя в Москве

 

Подготовка отчетности индивидуальными предпринимателями (далее ИП) доставляет не мало проблем из-за постоянных изменений в законодательстве. Периодически выходят новые бланки деклараций, изменяются сроки их подачи. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Состав отчетности зависит от системы налогообложения и наличия наемных работников.

 

Отчетность на ОСН

 

ИП находящиеся на общей системе налогообложения должны уплачивать НДФЛ и НДС. Учет всех доходов и расходов ИП должен фиксироваться в специальной книге, а также подготавливать отчетность указанную в таблице 1.

Если последний день подачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока является следующий за ним рабочий день.

 

Таблица 1.

 

Отчет

Представляется

куда

периодичность

срок

Форма 3-НДФЛ

ИФНС

Один раз в год

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма 4-НДФЛ

ИФНС

В случае появления доходов, полученных от предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, декларацию представляют в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан предоставить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год

Декларация по НДС

ИФНС

Ежеквартально

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Отчетность на УСН

 

ИП находящееся на упрощённой системе налогообложения обязаны производить уплату единого налога, а также своевременно подавать отчетность, указанную в таблице 2. Налоговый учет должен быть зафиксирован в книге учета доходов и расходов.

Возможны следующие варианты перехода на УСН:

Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП. Уведомление может быть подано в налоговый орган вместе с пакетом документов на регистрацию или в течение 30 дней с даты регистрации ИП.

Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Такой переход возможет только со следующего календарного года. Уведомление должно быть направлено ИП не позднее 31 декабря.

 

 

Таблица 2.

 

Отчет

Представляется

куда

периодичность

срок

Декларация по УСН

ИФНС

Один раз в год

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Отчетность на ЕНВД

 

Перейти на ЕНВД могут предприниматели осуществляющие следующие виды деятельности:

розничная торговля;

бытовые, ветеринарные услуги;

общественное питание;

услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

услуги по временному размещению и проживанию;

услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;   

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

распространение и (или) размещение рекламы;

услуги стоянок.

 

В соответствие с п. 1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может быть совмещен с иными режимами налогообложения.

Для видов деятельности переведённых на ЕНВД предприниматель не обязан вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением. Виды отчетности на ЕНВД перечислены в таблице 3.

 

Таблица 3.

 

Отчет

Представляется

куда

периодичность

срок

Декларация по ЕНВД

ИФНС

Ежеквартально

Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

 

Отчетность на ПСН

 

Патентная система налогообложения может быть совмещена с другими режимами налогообложения.

ПСН не может быть применена если средняя численность наемных работников за налоговый период превышает 15 человек (учитываются все виды деятельности ИП)

Налоговой базой в данном налогом режиме является потенциально возможный к получению годовой доход, размеры которого утверждаются нормативными актами субъектов России.

В соответствие с п. 1 ст. 346.53 НК РФ предприниматель должен вести налоговый учет в специальной книге.

Составление декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не требуется.

 

ИП с наемными работниками

 

Предприниматели, имеющие в штате наемных работников должны подготавливать и подавать отчетность в ПФР, ФФОМС и ФСС. Виды и сроки подачи отчетности указаны в таблице 4.

 

Таблица 4.

 

Отчет

Представляется

куда

периодичность

срок

Форма 2-НДФЛ

ИФНС

Один раз в год

Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма РСВ-1 ПФР

ПФР

Ежеквартально

На бумажном носителе - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

В форме электронного документа - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

Форма-4 ФСС

ФСС

Ежеквартально

На бумажном носителе - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В форме электронного документа - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

ИФНС

Один раз в год

Не позднее 20 января следующего года

 

отченость ИП