Положение о ревизионной комиссии

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Ревизионная комиссия (далее – «Комиссия») является постоянно действующим органом внутреннего контроля Общества с ограниченной ответственностью «Пример» (далее – «Общество»).

1.2. Комиссия создается и ликвидируется решением Общего собрания участников Общества.

1.3. Комиссия подчиняется непосредственно Общему собранию участников Общества и отчитывается о своей деятельности перед ним.

1.4. Председатель Комиссии избирается членами Комиссии из своего состава простым большинством голосов. Члены Комиссии избираются Общим собранием участников Общества сроком на два года.

1.5. В своей деятельности Комиссия руководствуется:

• Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ;
• Иными федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• Уставом Общества;
• Внутренними документами Общества;
• Настоящим Положением.

1.6. Члены Комиссии должны обладать необходимым уровнем профессионального образования и опытом работы, соответствующим выполняемым обязанностям.

2. СТРУКТУРА

2.1. Персональный состав Комиссии утверждается решением Общего собрания участников Общества.

2.2. В состав Комиссии входят:

• Председатель Комиссии;
• Заместитель председателя Комиссии;
• Члены Комиссии (не менее трех человек);
• Секретарь Комиссии.

2.3. Распределение обязанностей между членами Комиссии осуществляется председателем Комиссии.

2.4. Для проведения сложных и специализированных проверок Комиссия может создавать рабочие группы с привлечением внешних экспертов.

3. ЗАДАЧИ

На Комиссию возлагаются следующие ключевые задачи:

• 3.1. Осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества.
• 3.2. Проверка достоверности данных бухгалтерской отчетности.
• 3.3. Контроль за соблюдением законодательства в финансово-хозяйственной деятельности.
• 3.4. Проверка правильности ведения бухгалтерского учета.
• 3.5. Контроль за сохранностью имущества Общества.
• 3.6. Проверка целевого использования средств Общества.
• 3.7. Осуществление контроля за исполнением решений Общего собрания участников.
• 3.8. Проверка обоснованности хозяйственных операций.
• 3.9. Контроль за соблюдением финансовой дисциплины.
• 3.10. Проверка полноты и своевременности расчетов с бюджетом.
• 3.11. Контроль за правильностью образования и использования фондов.
• 3.12. Проверка состояния внутреннего контроля в Обществе.
• 3.13. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
• 3.14. Проверка правильности проведения инвентаризаций.
• 3.15. Контроль за достоверностью данных управленческой отчетности.
• 3.16. Проверка соблюдения трудового законодательства в части оплаты труда.

4. ФУНКЦИИ

Для выполнения поставленных задач Комиссия осуществляет следующие функции:

• 4.1. Проводит плановые и внеплановые проверки финансово-хозяйственной деятельности.
• 4.2. Осуществляет проверку годовой бухгалтерской отчетности.
• 4.3. Контролирует правильность отражения операций в бухгалтерском учете.
• 4.4. Проверяет соответствие хозяйственных операций законодательству.
• 4.5. Осуществляет контроль за сохранностью денежных средств и материальных ценностей.
• 4.6. Проверяет правильность документального оформления операций.
• 4.7. Контролирует соблюдение установленных лимитов и нормативов.
• 4.8. Проверяет обоснованность списания материальных ценностей.
• 4.9. Осуществляет контроль за состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами.
• 4.10. Проверяет правильность начисления и уплаты налогов.
• 4.11. Контролирует использование прибыли и распределение дивидендов.
• 4.12. Проверяет соблюдение кассовой дисциплины.
• 4.13. Осуществляет контроль за проведением инвентаризаций.
• 4.14. Проверяет правильность ведения банковских операций.
• 4.15. Контролирует соблюдение договорной дисциплины.
• 4.16. Проверяет обоснованность расходования средств на оплату труда.
• 4.17. Осуществляет контроль за инвестиционной деятельностью.
• 4.18. Проверяет правильность формирования себестоимости продукции.
• 4.19. Контролирует использование основных средств.
• 4.20. Проверяет соблюдение порядка списания дебиторской задолженности.
• 4.21. Осуществляет контроль за закупочной деятельностью.
• 4.22. Проверяет правильность определения финансовых результатов.
• 4.23. Контролирует соблюдение порядка ведения кадрового делопроизводства.
• 4.24. Проверяет соответствие данных аналитического и синтетического учета.
• 4.25. Осуществляет контроль за использованием бюджетных средств (при их наличии).
• 4.26. Проверяет правильность применения контрольно-кассовой техники.
• 4.27. Контролирует соблюдение валютного законодательства.
• 4.28. Проверяет состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета.
• 4.29. Осуществляет контроль за выполнением предыдущих рекомендаций Комиссии.
• 4.30. Готовит заключения и отчеты по результатам проверок.

5. ПРАВА

Для выполнения возложенных функций Комиссия имеет право:

• 5.1. Беспрепятственно получать доступ ко всем помещениям Общества.
• 5.2. Требовать от работников Общества представления необходимых документов.
• 5.3. Получать письменные и устные объяснения от сотрудников по вопросам, возникающим в ходе проверок.
• 5.4. Привлекать к проведению проверок внешних экспертов и аудиторов.
• 5.5. Проводить инвентаризацию имущества и обязательств.
• 5.6. Требовать созыва внеочередного Общего собрания участников.
• 5.7. Участвовать в заседаниях коллегиальных органов Общества.
• 5.8. Знакомиться с любой документацией Общества.
• 5.9. Проверять кассовые операции и операции по банковским счетам.
• 5.10. Требовать проведения контрольных замеров и экспертиз.
• 5.11. Вносить предложения о привлечении к ответственности виновных лиц.
• 5.12. Блокировать операции, противоречащие законодательству.
• 5.13. Получать информацию о всех совершенных сделках.
• 5.14. Проверять соответствие деятельности Общества его Уставу.
• 5.15. Требовать предоставления информации о финансовом состоянии контрагентов.
• 5.16. Участвовать в разработке и совершенствовании системы внутреннего контроля.
• 5.17. Проверять обоснованность принятия управленческих решений.
• 5.18. Требовать устранения выявленных нарушений.
• 5.19. Получать доступ к электронным базам данных и системам Общества.
• 5.20. Обращаться в правоохранительные органы при выявлении признаков преступлений.

6. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ (СЛУЖЕБНЫЕ СВЯЗИ)

При выполнении своих функций Комиссия взаимодействует с другими структурными подразделениями Общества:

6.1. С бухгалтерией:

• Получает: бухгалтерскую отчетность, первичные документы, регистры учета
• Предоставляет: акты проверок, рекомендации по устранению нарушений

6.2. С финансовым отделом:

• Получает: финансовые отчеты, бюджеты, данные о денежных потоках
• Предоставляет: заключения по финансовой деятельности, рекомендации

6.3. С отделом внутреннего аудита:

• Получает: отчеты внутреннего аудита, программы проверок
• Предоставляет: информацию о выявленных нарушениях, координационные планы

6.4. С юридическим отделом:

• Получает: правовые заключения, проекты договоров
• Предоставляет: информацию о нарушениях законодательства

6.5. С отделом кадров:

• Получает: штатное расписание, положения об оплате труда
• Предоставляет: информацию о нарушениях в кадровой работе

6.6. С отделом закупок:

• Получает: договоры с поставщиками, документацию по закупкам
• Предоставляет: заключения по закупочной деятельности

6.7. С отделом продаж:

• Получает: договоры с покупателями, отчеты о реализации
• Предоставляет: рекомендации по совершенствованию контроля

6.8. С руководством Общества:

• Получает: информацию о стратегии развития, приказы и распоряжения
• Предоставляет: отчеты о проверках, заключения, рекомендации

6.9. С Общим собранием участников:

• Получает: задания на проведение проверок, запросы
• Предоставляет: годовые отчеты, заключения по бухгалтерской отчетности

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

7.1. Общая ответственность за надлежащее и своевременное выполнение Комиссией задач и функций, возложенных настоящим Положением, несет председатель Комиссии.

7.2. Персональная ответственность членов Комиссии определяется решениями Общего собрания участников и внутренними документами Комиссии.

7.3. Комиссия несет ответственность за:

• Невыполнение или ненадлежащее выполнение задач и функций, предусмотренных настоящим Положением
• Необъективность и неполноту проводимых проверок
• Нарушение сроков проведения проверок и представления отчетности
• Несоблюдение конфиденциальности полученной информации
• Непринятие мер по выявленным нарушениям и недостаткам
• Ненадлежащее качество подготовленных заключений и отчетов
• Нарушение действующего законодательства в ходе своей деятельности
• Несвоевременное информирование Общего собрания участников о выявленных нарушениях

7.4. Члены Комиссии несут солидарную ответственность за достоверность заключений, подготовленных по результатам проверок.

7.5. Члены Комиссии обязаны возместить убытки, причиненные их действиями (бездействием) Обществу, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

СОГЛАСОВАНО:

Председатель ревизионной комиссии

ООО «Пример» _________________ М.П. Орлова

«___» ___________ 202_ г.

Главный бухгалтер

ООО «Пример» _________________ Т.К. Николаева

«___» ___________ 202_ г.

Начальник финансового отдела

ООО «Пример» _________________ А.С. Сидорова

«___» ___________ 202_ г.

Начальник юридического отдела

ООО «Пример» _________________ К.В. Иванов

«___» ___________ 202_ г.