1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Комитет по аудиту (далее – «Комитет») является коллегиальным совещательным органом Общества с ограниченной ответственностью «Пример» (далее – «Общество»), созданным для контроля за финансовой отчетностью и процессами управления рисками.
1.2. Комитет создается и ликвидируется решением Совета директоров Общества.
1.3. Комитет подчиняется непосредственно Совету директоров Общества и отчитывается о своей деятельности перед ним.
1.4. Председатель Комитета избирается членами Комитета из своего состава большинством голосов. Члены Комитета назначаются решением Совета директоров Общества сроком на три года.
1.5. В своей деятельности Комитет руководствуется:
- Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ;
- Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ;
- Международными стандартами аудита;
- Корпоративным кодексом Общества;
- Внутренними документами Общества;
- Настоящим Положением.
1.6. Члены Комитета должны обладать профессиональными знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, аудита и управления рисками.
⬆2. СТРУКТУРА
2.1. Персональный состав Комитета утверждается решением Совета директоров Общества.
2.2. В состав Комитета входят:
- Председатель Комитета;
- Заместитель председателя Комитета;
- Члены Комитета (не менее трех человек, обладающих необходимой квалификацией);
- Секретарь Комитета.
2.3. Не менее одной трети членов Комитета должны быть независимыми директорами.
2.4. Распределение обязанностей между членами Комитета осуществляется председателем Комитета и утверждается Советом директоров.
⬆3. ЗАДАЧИ
На Комитет возлагаются следующие ключевые задачи:
3.1. Контроль за достоверностью финансовой отчетности Общества.
3.2. Надзор за эффективностью системы внутреннего контроля.
3.3. Мониторинг соблюдения требований законодательства и внутренних нормативных документов.
3.4. Оценка независимости и эффективности работы внешних аудиторов.
3.5. Контроль за функционированием службы внутреннего аудита.
3.6. Надзор за процессами управления рисками.
3.7. Оценка качества ведения бухгалтерского учета.
3.8. Контроль за противодействием мошенничеству и коррупции.
3.9. Обеспечение прозрачности финансовой информации.
3.10. Надзор за соблюдением корпоративной этики.
3.11. Оценка адекватности систем управления рисками.
3.12. Контроль за раскрытием финансовой информации.
3.13. Мониторинг изменений в законодательстве, влияющих на финансовую отчетность.
3.14. Обеспечение эффективного взаимодействия с внешними аудиторами.
3.15. Оценка значимых операций с аффилированными лицами.
3.16. Контроль за выполнением рекомендаций аудиторов.
⬆4. ФУНКЦИИ
Для выполнения поставленных задач Комитет осуществляет следующие функции:
4.1. Рассматривает и оценивает годовую финансовую отчетность перед ее утверждением.
4.2. Анализирует промежуточную финансовую отчетность.
4.3. Оценивает эффективность системы внутреннего контроля и управления рисками.
4.4. Рассматривает отчеты внешних аудиторов и дает рекомендации по их назначению.
4.5. Контролирует план работы и оценивает эффективность службы внутреннего аудита.
4.6. Рассматривает значимые вопросы учета и отчетности.
4.7. Оценивает соответствие применяемой учетной политики требованиям законодательства.
4.8. Анализирует существенные операции, не входящие в обычную деятельность.
4.9. Рассматривает вопросы, связанные с ведением налогового учета.
4.10. Оценивает адекватность резервов и оценочных значений.
4.11. Контролирует процесс раскрытия финансовой информации.
4.12. Рассматривает жалобы, связанные с ведением бухгалтерского учета.
4.13. Оценивает программы обучения сотрудников финансовых подразделений.
4.14. Анализирует соответствие деятельности Общества требованиям регуляторов.
4.15. Рассматривает вопросы кибербезопасности и защиты информации.
4.16. Оценивает значимые судебные разбирательства, влияющие на финансовое положение.
4.17. Контролирует выполнение предыдущих рекомендаций Комитета.
4.18. Рассматривает вопросы преемственности ключевых сотрудников финансовых подразделений.
4.19. Оценивает эффективность систем финансового планирования.
4.20. Анализирует соответствие операций с ценными бумагами установленным процедурам.
4.21. Рассматривает вопросы, связанные с созданием резервов.
4.22. Оценивает обоснованность значимых корректировок отчетности.
4.23. Контролирует процесс подготовки и представления налоговой отчетности.
4.24. Рассматривает вопросы, связанные с трансфертным ценообразованием.
4.25. Оценивает эффективность мер по противодействию отмыванию доходов.
4.26. Анализирует соответствие системы управления рисками стратегии Общества.
4.27. Рассматривает вопросы, связанные с оценкой активов.
4.28. Оценивает обоснованность классификации операций.
4.29. Контролирует соблюдение сроков представления отчетности.
4.30. Готовит ежегодный отчет о своей деятельности для Совета директоров.
⬆5. ПРАВА
Для выполнения возложенных функций Комитет имеет право:
5.1. Запрашивать и получать от любых сотрудников Общества информацию, необходимую для выполнения своих задач.
5.2. Привлекать внешних консультантов и экспертов за счет средств Общества.
5.3. Проводить встречи с внешними аудиторами без присутствия исполнительных органов.
5.4. Требовать проведения специальных проверок и исследований.
5.5. Участвовать в заседаниях Совета директоров с правом совещательного голоса.
5.6. Знакомиться с любой документацией и базами данных Общества.
5.7. Инициировать проведение внутренних расследований.
5.8. Вносить предложения по изменению учетной политики.
5.9. Требовать устранения выявленных недостатков в системе контроля.
5.10. Рекомендовать назначение и освобождение руководителя службы внутреннего аудита.
5.11. Участвовать в определении условий договоров с внешними аудиторами.
5.12. Требовать предоставления объяснений по существенным отклонениям в отчетности.
5.13. Вносить предложения по совершенствованию системы управления рисками.
5.14. Участвовать в разработке и пересмотре кодекса корпоративной этики.
5.15. Требовать проведения обучения сотрудников по вопросам, относящимся к компетенции Комитета.
5.16. Вносить предложения по изменению организационной структуры финансовых подразделений.
5.17. Участвовать в оценке эффективности работы главного бухгалтера и финансового директора.
5.18. Требовать проведения независимой оценки активов.
5.19. Вносить предложения по созданию резервов.
5.20. Участвовать в разработке политики раскрытия информации.
⬆6. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ (СЛУЖЕБНЫЕ СВЯЗИ)
При выполнении своих функций Комитет взаимодействует со следующими подразделениями и лицами:
6.1. С Советом директоров:
- Получает: задания, утвержденные планы работы, стратегические ориентиры
- Предоставляет: отчеты о деятельности, рекомендации, заключения
6.2. С внешними аудиторами:
- Получает: аудиторские заключения, отчеты о выявленных недостатках
- Предоставляет: информацию о системе внутреннего контроля, комментарии по вопросам аудита
6.3. С службой внутреннего аудита:
- Получает: планы проверок, отчеты о результатах аудита
- Предоставляет: направления для проверок, оценку эффективности работы
6.4. С финансовым отделом:
- Получает: финансовую отчетность, пояснения к отчетности
- Предоставляет: рекомендации по совершенствованию отчетности
6.5. С бухгалтерией:
- Получает: данные бухгалтерского учета, учетную политику
- Предоставляет: рекомендации по ведению учета
6.6. С юридическим отделом:
- Получает: информацию о судебных разбирательствах, изменениях в законодательстве
- Предоставляет: запросы на правовую экспертизу
6.7. С отделом управления рисками:
- Получает: отчеты о рисках, карты рисков
- Предоставляет: рекомендации по управлению рисками
6.8. С руководством Общества:
- Получает: информацию о существенных операциях, стратегических решениях
- Предоставляет: заключения по вопросам финансовой отчетности и контроля
6.9. С ревизионной комиссией:
- Получает: отчеты о проверках, информацию о выявленных нарушениях
- Предоставляет: координационные планы, информацию для планирования проверок
7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
7.1. Общая ответственность за надлежащее и своевременное выполнение Комитетом задач и функций, возложенных настоящим Положением, несет председатель Комитета.
7.2. Персональная ответственность членов Комитета определяется решениями Совета директоров и внутренними документами Комитета.
7.3. Комитет несет ответственность за:
- Невыполнение или ненадлежащее выполнение задач и функций, предусмотренных настоящим Положением
- Необъективность и неполноту проводимых оценок и заключений
- Нарушение сроков представления отчетов и рекомендаций
- Несоблюдение конфиденциальности полученной информации
- Непринятие мер по выявленным нарушениям и недостаткам
- Ненадлежащее качество подготовленных заключений и отчетов
- Нарушение требований законодательства в ходе своей деятельности
- Несвоевременное информирование Совета директоров о существенных рисках
7.4. Члены Комитета несут солидарную ответственность за достоверность заключений, подготовленных по результатам рассмотрения вопросов.
7.5. Члены Комитета обязаны действовать добросовестно и разумно в интересах Общества, неся ответственность за убытки, причиненные их действиями (бездействием) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
СОГЛАСОВАНО:
Председатель комитета по аудиту
ООО «Пример» _________________ В.П. Алексеев
«___» ___________ 202_ г.
Финансовый директор
ООО «Пример» _________________ А.В. Семенов
«___» ___________ 202_ г.
Главный бухгалтер
ООО «Пример» _________________ Т.К. Николаева
«___» ___________ 202_ г.
Начальник юридического отдела
ООО «Пример» _________________ К.В. Иванов
«___» ___________ 202_ г.
⬆