I. Общие положения
Настоящая должностная инструкция разработана на основании требований Трудового кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона "О бухгалтерском учете", Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (при выполнении соответствующих работ), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (при выполнении соответствующих работ), иных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые, бухгалтерские и предпринимательские правоотношения, а также Устава организации и внутренних распорядительных документов.
1.1. Налоговый консультант относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с работы приказом генерального директора организации по представлению руководителя финансового отдела, начальника юридического отдела или иного непосредственного руководителя структурного подразделения.
1.2. На должность налогового консультанта принимается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование и стаж работы по специальности в области налогообложения, бухгалтерского учета или права не менее 2 лет, либо среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование и стаж работы по специальности в области налогообложения, бухгалтерского учета или права не менее 3 лет.
1.3. Налоговый консультант непосредственно подчиняется руководителю финансового отдела, начальнику юридического отдела, главному бухгалтеру или иному непосредственному руководителю, определенному организационной структурой предприятия.
1.4. В своей деятельности налоговый консультант руководствуется:
- законодательными и нормативными актами Российской Федерации, регулирующими налоговые, бухгалтерские, гражданские, трудовые и административные правоотношения;
- международными договорами Российской Федерации в области налогообложения;
- разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы России, иных уполномоченных государственных органов;
- судебной практикой по налоговым спорам;
- Уставом организации;
- приказами и распоряжениями руководителя организации и непосредственного руководителя;
- настоящей должностной инструкцией;
- правилами внутреннего трудового распорядка;
- правилами по охране труда и пожарной безопасности;
- внутренними стандартами и методиками организации;
- требованиями к качеству выполняемых работ, условиям и срокам их выполнения.
1.5. Налоговый консультант должен знать:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первую и вторую) в полном объеме;
- бюджетное законодательство Российской Федерации;
- таможенное законодательство Евразийского экономического союза и Российской Федерации;
- гражданское законодательство Российской Федерации в части, касающейся договорных отношений, обязательств, юридических лиц;
- трудовое законодательство Российской Федерации в части налогообложения выплат в пользу физических лиц;
- законодательство о бухгалтерском учете и отчетности;
- законодательство о валютном регулировании и валютном контроле (в части, касающейся налоговых аспектов);
- законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (в части, касающейся налоговых аспектов);
- арбитражную процессуальную практику по налоговым спорам;
- методы налогового планирования и оптимизации налоговой нагрузки;
- порядок проведения налоговых проверок (камеральных и выездных);
- правила составления налоговой отчетности (деклараций, расчетов, справок);
- порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов;
- особенности налогообложения различных видов деятельности (производственная, торговая, посредническая, финансовая, инвестиционная);
- специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система, единый сельскохозяйственный налог);
- международные аспекты налогообложения, соглашения об избежании двойного налогообложения;
- правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности;
- основы делопроизводства и документооборота;
- порядок работы с конфиденциальной информацией и коммерческой тайной;
- порядок извещения непосредственного руководителя о всех недостатках и рисках, обнаруженных в процессе работы.
1.6. Налоговый консультант должен уметь:
- анализировать налоговое законодательство и практику его применения;
- разрабатывать схемы налоговой оптимизации с учетом правовых рисков;
- составлять заключения по сложным налоговым вопросам;
- готовить документы для налоговых споров (возражения на акты проверок, жалобы, исковые заявления);
- консультировать клиентов и сотрудников компании по налоговым вопросам;
- прогнозировать налоговые последствия сделок и хозяйственных операций;
- работать с электронными системами сдачи отчетности;
- использовать справочно-правовые системы ("КонсультантПлюс", "Гарант", "Кодекс");
- составлять и анализировать налоговую отчетность;
- взаимодействовать с налоговыми органами в рамках консультационных запросов;
- оценивать налоговые риски и предлагать меры по их минимизации.
1.7. В период временного отсутствия налогового консультанта (отпуск, болезнь, командировка) его обязанности исполняет другой работник, назначенный приказом генерального директора организации, который приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
1.8. Налоговый консультант, имеющий профессиональные сертификаты (например, "Профессиональный бухгалтер", "Налоговый консультант" и др.), должен поддерживать их действие в соответствии с требованиями сертифицирующих организаций.
1.9. Налоговый консультант должен соблюдать принципы профессиональной этики и конфиденциальности информации, полученной в процессе работы.
1.10. Работник допускается к самостоятельной работе после прохождения вводного инструктажа, первичного инструктажа на рабочем месте, ознакомления с правилами работы с конфиденциальной информацией и внутренними стандартами компании.
⬆II. Функции
На налогового консультанта возлагаются следующие основные функции:
2.1. Консультирование клиентов и сотрудников компании по вопросам налогообложения, применения налогового законодательства, исчисления и уплаты налогов и сборов.
2.2. Анализ налоговых рисков компании и разработка мер по их минимизации.
2.3. Налоговое планирование и оптимизация налоговой нагрузки компании в рамках действующего законодательства.
2.4. Подготовка заключений, меморандумов, аналитических записок по сложным налоговым вопросам и сделкам.
2.5. Подготовка документов для участия в налоговых спорах, взаимодействие с налоговыми органами и судебными инстанциями.
2.6. Мониторинг изменений налогового законодательства и судебной практики, информирование руководства и клиентов о значимых изменениях.
2.7. Разработка и внедрение внутренних стандартов и методик по налоговому учету и отчетности.
2.8. Проведение внутренних налоговых аудитов и проверок.
2.9. Участие в разработке учетной политики для целей налогообложения.
⬆III. Должностные обязанности
Для выполнения возложенных функций налоговый консультант обязан:
3.1. Консультировать клиентов и сотрудников компании по вопросам применения налогового законодательства, исчисления и уплаты налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.).
3.2. Анализировать налоговые последствия планируемых хозяйственных операций, сделок, договоров.
3.3. Проводить анализ налоговых рисков компании, готовить предложения по их минимизации.
3.4. Разрабатывать законные схемы оптимизации налоговой нагрузки с учетом отраслевых особенностей и специфики бизнеса.
3.5. Готовить письменные заключения, меморандумы, аналитические записки по сложным налоговым вопросам, в том числе с ссылками на судебную практику и позиции контролирующих органов.
3.6. Подготавливать документы для обжалования решений налоговых органов (возражения на акты налоговых проверок, апелляционные жалобы, исковые заявления в суд).
3.7. Участвовать в судебных процессах по налоговым спорам в качестве представителя компании или эксперта.
3.8. Взаимодействовать с налоговыми органами по вопросам проведения сверок, представления пояснений, получения консультаций.
3.9. Осуществлять мониторинг изменений налогового законодательства, судебной практики, разъяснений Минфина России и ФНС России.
3.10. Своевременно информировать руководство компании и клиентов о значимых изменениях в налоговом законодательстве и их возможных последствиях.
3.11. Разрабатывать и актуализировать внутренние стандарты, методики, регламенты по ведению налогового учета и составлению налоговой отчетности.
3.12. Проводить внутренние налоговые аудиты и проверки с целью выявления ошибок и нарушений.
3.13. Участвовать в разработке и актуализации учетной политики для целей налогообложения.
3.14. Консультировать по вопросам применения специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и переходу между ними.
3.15. Анализировать налоговые аспекты международной деятельности компании (трансфертное ценообразование, постоянное представительство, соглашения об избежании двойного налогообложения).
3.16. Оказывать методическую помощь бухгалтерской службе в сложных вопросах исчисления налогов.
3.17. Участвовать в разработке и оптимизации документооборота для целей налогового учета.
3.18. Проводить обучение сотрудников компании по вопросам налогообложения.
3.19. Соблюдать конфиденциальность информации, полученной в процессе работы, в том числе коммерческую тайну компании и персональные данные.
3.20. Вести учет консультационной работы, оформлять рабочую документацию в соответствии с установленными правилами.
3.21. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, требования охраны труда и пожарной безопасности.
3.22. Повышать свою профессиональную квалификацию, изучать новейшие изменения в законодательстве и судебную практику.
3.23. Выполнять поручения непосредственного руководителя, связанные с профессиональной деятельностью.
⬆IV. Права
Налоговый консультант имеет право:
4.1. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.
4.2. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с выполнением своих обязанностей, улучшению системы налогового планирования и управления налоговыми рисками.
4.3. Запрашивать лично или по поручению руководства от структурных подразделений организации информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей (бухгалтерскую и налоговую отчетность, договоры, первичные документы, учетные регистры).
4.4. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и осуществлении прав.
4.5. Привлекать специалистов структурных подразделений организации к решению задач, возложенных на него (с согласия руководителей этих подразделений).
4.6. Представлять интересы организации в налоговых органах, судах, иных государственных органах и организациях по вопросам, относящимся к его компетенции.
4.7. Повышать свою профессиональную квалификацию, участвовать в семинарах, конференциях, курсах повышения квалификации за счет средств организации в установленном порядке.
4.8. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
4.9. На все гарантии, предусмотренные законодательством Российской Федерации и локальными нормативными актами организации.
4.10. Участвовать в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
4.11. Требовать создания условий для выполнения должностных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, оргтехники, программного обеспечения, доступа к справочно-правовым системам.
4.12. На защиту своей профессиональной чести и достоинства.
⬆V. Ответственность
Налоговый консультант несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:
5.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
5.3. За причинение материального ущерба работодателю — в пределах, определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
5.4. За разглашение коммерческой тайны и конфиденциальной информации — в соответствии с законодательством Российской Федерации и условиями трудового договора.
5.5. За неквалифицированное консультирование, приведшее к налоговым доначислениям, штрафам, пеням у клиентов или компании — в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.6. За несвоевременное или некачественное выполнение заданий и поручений непосредственного руководителя — в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка.
5.7. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и охраны труда, установленных в организации — в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
5.8. За недостоверную информацию о состоянии выполняемой работы — в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.9. За неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях — в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.10. За нарушение деловой репутации организации — в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.11. За несоблюдение сроков подготовки документов, заключений, отчетов — в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка.
5.12. За утерю или повреждение документов и материалов, находящихся в его ведении — в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Настоящая должностная инструкция разработана в двух экземплярах, один из которых хранится у работодателя, другой — у работника.
С инструкцией ознакомлен: _______________ / __________________ / (подпись) (Ф.И.О.) "___" __________ 20__ г.
⬆