Удержания из заработной платы — распространенная практика, однако работодатель вправе производить их только в строго определенных законом случаях. Нарушение установленного порядка влечет административную ответственность и судебные споры. Рассмотрим актуальные правила и ограничения.

Правовые основания и виды удержаний

Все удержания делятся на три категории, регламентированные статьей 137 ТК РФ и другими федеральными законами:

1. Обязательные (производятся без согласия работника).
2. По инициативе работодателя (в строго ограниченных случаях).
3. С согласия работника (на основании его письменного заявления).

Лимиты удержаний: что нельзя превышать

Согласно статье 138 ТК РФ, размер удержаний жестко ограничен:

• Общее правило: Не более 20% от суммы, причитающейся к выплате.
• В исключительных случаях (по ФЗ): Не более 50%. К ним относятся удержания по нескольким исполнительным листам, компенсация вреда здоровью и др.
• Предельный максимум (до 70%): Допускается только по узкому перечню оснований:
  • Исправительные работы.
  • Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей.
  • Возмещение вреда, причиненного здоровью.
  • Возмещение вреда в связи со смертью кормильца.
  • Возмещение ущерба от преступления.

Важно! Удержания производятся из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ (13% или 15%). Ряд доходов защищен от взысканий по исполнительным листам (ст. 101 Закона № 229-ФЗ), например, компенсационные выплаты за вред здоровью, детские пособия и матпомощь.

1. Обязательные удержания

А) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Ставки в 2025 году: Основная — 13% (для резидентов с доходом до 5 млн руб. в год) и 15% (с суммы превышения). Для нерезидентов — 30%.
• Обязанность работодателя: Являться налоговым агентом — рассчитывать, удерживать и перечислять налог.
• Нюанс: При невозможности удержать НДФЛ (например, при выплате доходов в натуральной форме) работодатель обязан уведомить об этом ИФНС и сотрудника в течение 1 месяца.

Б) Удержания по исполнительным документам
Работодатель обязан удерживать средства с момента получения:

• Исполнительного листа.
• Судебного приказа.
• Постановления судебного пристава-исполнителя.
• Нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.

Срок перечисления: Удержанные суммы должны быть перечислены взыскателю или на депозит службы судебных приставов в течение 3 рабочих дней с даты выплаты зарплаты. Все расходы по переводу несет должник.

2. Удержания по инициативе работодателя

Работодатель вправе удержать суммы только при одновременном соблюдении двух условий:

1. Срок для удержания не превышает 1 месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или со дня ошибки.
2. Работник не оспаривает основания и размер удержания.

Перечень допустимых удержаний:

• Возмещение неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты.
• Погашение неизрасходованного и невозвращенного аванса, выданного на командировочные или иные хозяйственные нужды.
• Возврат сумм, излишне выплаченных из-за счетной ошибки.
• Компенсация за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника (за исключением увольнения по сокращению, ликвидации, призыву в армию и другим уважительным причинам, перечисленным в ст. 137 ТК РФ).
• Возмещение материального ущерба, причиненного работником работодателю (в пределах среднего месячного заработка).

Ключевые нюансы:

• Счетная ошибка — это арифметическая ошибка, описка. Сбой в программе или неправильное применение закона счетной ошибкой не считаются. В этих случаях удержание незаконно.
• Удержание за неотработанный отпуск при увольнении не производится, если работник уволен по обстоятельствам, не зависящим от его воли (сокращение, ликвидация, призыв в армию, инвалидность и т.д. — полный список в ст. 137 ТК РФ).

3. Удержания с согласия работника

Работник может добровольно написать заявление на удержание из своей зарплаты на любые цели:

• Уплата профсоюзных взносов.
• Пожертвования.
• Погашение займа, выданного работодателем.
• Приобретение акций компании и др.

Важно: Согласие должно быть письменным и добровольным. Работник вправе отозвать его в любое время.

Возмещение материального ущерба

• Предел ответственности: Как правило, ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ). Удержание в большем размере возможно только по решению суда.
• Полная материальная ответственность наступает в случаях, перечисленных в ст. 243 ТК РФ (например, умышленное причинение ущерба, недостача ценностей, полученных под отчет, разглашение коммерческой тайны).
• Срок обращения в суд: Работодатель может обратиться в суд для взыскания ущерба в течение 1 года со дня его обнаружения (ст. 392 ТК РФ).

Запрещенные удержания и ответственность работодателя

Запрещено удерживать из зарплаты:

• Суммы штрафов за опоздание, нарушение дресс-кода и другие дисциплинарные проступки (допускаются только дисциплинарные взыскания в виде замечания, выговора или увольнения).
• Стоимость испорченной по неосторожности продукции (если это не повлекло прямого материального ущерба).
• Суммы за использование личного автомобиля в служебных целях (если это не предусмотрено соглашением и не возмещается как компенсация).

За незаконные удержания работодатель несет ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ (штрафы до 50 000 руб. для организации) и обязан вернуть незаконно удержанные суммы с уплатой процентов (ст. 236 ТК РФ).

Права работника: При несогласии с удержанием работник может обжаловать действия работодателя в Государственной инспекции труда (ГИТ) или в суде.