Положение о финансовой дирекции
Утверждаю
[подпись] [Ф. И. О., должность руководителя]
[число, месяц, год]
М. П.
1. Общие положения
1.1. Финансовая дирекция является самостоятельным структурным подразделением организации, создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета, контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности и подчиняется непосредственно руководителю организации.
1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности:
- законодательством Российской Федерации;
- Уставом организации;
- локальными нормативными актами;
- решениями органов управления организации;
- настоящим Положением.
1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.
2. Структура и штат Финансовой дирекции
2.1. Финансовая дирекция создается и ликвидируется приказом руководителя организации.
2.2. Финансовую дирекцию возглавляет Финансовый директор, назначаемый на должность приказом руководителя организации.
2.3. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются руководителем организации.
2.4. В состав Финансовой дирекции входят:
2.4.1. Руководитель Финансовой дирекции - Финансовый директор.
Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование, стаж финансово-бухгалтерской работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.
2.4.2. Главный бухгалтер.
Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.
2.4.3. Бухгалтер.
Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет.
2.4.4. Экономист.
Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет.
3. Задачи Финансовой дирекции
Основными задачами Финансовой дирекции являются:
3.1. Организация финансовой деятельности организации, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами задач планирования, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов, своевременности платежей по обязательствам.
3.2. Организация учета финансовой деятельности организации.
3.3. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям финансовой отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним пользователям - инвесторам, кредиторам и другим пользователям финансовой отчетности.
3.4. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям финансовой отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
3.5. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.
4. Функции Финансовой дирекции
4.1. В области финансово-кредитного планирования:
4.1.1. Составление в установленные сроки проектов финансовых планов организации со всеми необходимыми расчетами, с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов.
4.1.2. Составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении.
4.1.3. Участие в составлении плана реализации услуг в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.
4.1.4. Составление плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования.
4.1.5. Определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный ремонт.
4.1.6. Участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств.
4.1.7. Составление плана финансирования централизованных капитальных вложений и плана финансирования капитального ремонта основных фондов.
4.1.8. Составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений.
4.1.9. Участие в составлении планов финансирования научноисследовательских работ на основе предусмотренного объема этих работ, а также определение источников финансирования планов организационнотехнических мероприятий с учетом расчетов экономической эффективности.
4.1.10. Планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды.
4.1.11. Осуществление расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам.
4.1.12. Распределение квартальных финансовых показателей по месяцам.
4.1.13. Доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов организации и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнением.
4.1.14. Составление оперативных финансовых планов.
4.1.15. Составление оперативных планов реализации услуг в денежном выражении и планов по прибыли.
4.1.16. Осуществление контроля за поступлением товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов.
4.1.17. Обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов организации.
4.2. В области финансово-оперативной работы:
4.2.1. Уплата в установленные сроки платежей в бюджеты всех уровней.
4.2.2. Уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и ссудам, в том числе банковским.
4.2.3. Своевременная выплата заработной платы работникам организации.
4.2.4. Оплата текущих счетов в соответствии с заключенными договорами.
4.2.5. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки.
4.2.6. Осуществление операций по счетам организации в финансовых учреждениях.
4.2.7. Ведение ежедневного оперативного учета.
4.2.8. Составление и представление руководству организации сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии организации.
4.2.9. Составление и своевременное представление установленной оперативной финансовой отчетности.
4.2.10. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости финансовых и прочих средств организации.
4.2.11. Внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с заказчиками и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения этих расчетов.
4.2.12. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о ведении кассовых операций.
4.2.13. Соблюдение установленного соответствующим банком лимита остатка наличных денег в кассе организации и обеспечения полной сохранности денежных знаков.
4.3. В области контрольно-аналитической работы:
4.3.1. Контроль:
- за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности;
- за состоянием оказания услуг;
- за использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по организации и по отдельным структурным подразделениям;
- за недопущением внепланового отвлечения отделами и службами оборотных средств основной деятельности на капитальное строительство и капитальный ремонт;
- за своевременным рассмотрением соответствующими отделами и службами претензий заказчиков и причин отказа от оплаты платежных требований за оказанные услуги;
- за соблюдением отделами и службами установленных сроков для проверки акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций и своевременным надлежащим их оформлением в соответствующих случаях, полных или частичных отказов от оплаты платежных требований в строгом соответствии с инструкцией;
- за получением наличных денег в кассе организации на осуществление выплат и других расходов строго в пределах причитающихся сумм, определенных исходя из установленных правил и кассовых планов, утвержденных организацией, и за соблюдением кассовой дисциплины;
- соответствия стоимости оборудования по заказам и заключенным договорам ассигнованиям на эти цели, предусмотренным за счет централизованных и нецентрализованных источников финансирования капитальных вложений;
- правильности составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники и расширению услуг, осуществляемых за счет средств фонда развития производства и кредитов банка, а также смет на расходование поощрительных фондов и других средств целевого назначения.
4.3.2. Анализ:
- бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины;
- производственно-хозяйственной деятельности организации и определение влияния этой деятельности на финансовые показатели.
4.4. Прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация резервов и дополнительных источников финансирования.
4.5. Участие в разработке и рассмотрении утвержденных в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые услуги, предоставляемые организацией, а также тарифов на работы и услуги, выполняемые организацией.
4.6. Участие в заключении хозяйственных договоров и принятие финансовых условий.
4.7. Участие в работе по совершенствованию организации и планирования оборотных средств организации.
4.8. Участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию финансовой дисциплины в структурных подразделениях организации.
5. Права Финансовой дирекции
Финансовая дирекция вправе:
5.1. Требовать от подразделений организации представления материалов (данных анализа деятельности бухгалтерского, статистического и оперативного учета и др.), необходимых для осуществления полномочий Финансовой дирекции.
5.2. Требовать от всех подразделений организации соблюдения порядка оформления финансово-бухгалтерских операций и предоставления Финансовой дирекции необходимых документов и сведений.
5.3. Требовать от руководителей структурных подразделений организации и отдельных специалистов принятия мер, направленных на повышение эффективности использования средств организации, обеспечение сохранности имущества организации, обеспечение правильной организации бухгалтерского учета.
5.4. Контролировать финансовую деятельность подразделений организации и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы.
5.5. По решению руководства организации распоряжаться финансовыми ресурсами и подписывать денежные, платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, с соблюдением действующего законодательства, правил договоров, инструкций, а также утвержденных планов и смет.
5.6. Представлять организацию в финансовых, кредитных и других организациях по финансовым вопросам.
5.7. Визировать все документы, связанные с финансовой деятельностью организации (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).
5.8. Обращаться и получать от структурных подразделений организации необходимую методическую, правовую и консультационную помощь.
5.9. Давать разъяснения и рекомендации руководству организации, другим отделам и подразделениям организации по финансовым вопросам.
6. Ответственность Финансовой дирекции
6.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач, возложенных на Финансовую дирекцию, несет Финансовый директор.
6.2. На Финансового директора возлагается персональная ответственность за:
- соблюдение действующего Финансовой дирекцией законодательства РФ;
- организацию деятельности Финансовой дирекции;
- соблюдение сотрудниками Финансовой дирекции производственной и трудовой дисциплины;
- своевременное и качественное выполнение приказов руководства организации;
- соблюдение требований и положений действующей на Предприятии системы менеджмента качества и результативность ее функционирования в Финансовом отделе;
- неправильное ведение финансового и бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность или искажения в финансовой и бухгалтерской отчетности;
- принятие к исполнению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
- нарушение порядка списания недостачи, дебиторской задолженности и других потерь;
- несвоевременное проведение в структурных подразделениях организации проверок, инвентаризаций и документальных ревизий;
- составление недостоверной финансовой отчетности;
- нарушение сроков представления квартальных, годовых и прочих отчетов и балансов в соответствующие органы;
- другие нарушения в деятельности Финансовой дирекции.
6.3. Степень ответственности других сотрудников Финансовой дирекции устанавливается их должностными инструкциями.