1. Общие положения о налоговых вычетах
1. Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%) при определении размера налога, подлежащего уплате в бюджет. В отдельных случаях вычет приводит к возврату ранее уплаченного налога.
2. Какие основные виды налоговых вычетов по НДФЛ существуют?
Согласно Налоговому кодексу РФ, существуют стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные налоговые вычеты.
3. Кто имеет право на получение налоговых вычетов?
Право имеют налоговые резиденты РФ, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и соответствующие условиям предоставления конкретного вида вычета.
4. Как получить налоговый вычет: через работодателя или через налоговую инспекцию?
Вычет можно получить двумя способами: у работодателя (уменьшая ежемесячные удержания НДФЛ) или по окончании календарного года путем подачи декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога в налоговый орган.
5. Что такое налоговая база и как она связана с вычетами?
Налоговая база — это сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком за год, к которым применяется ставка 13%. Налоговые вычеты уменьшают именно эту базу перед расчетом налога.
6. Если у меня несколько мест работы, у какого работодателя можно получать вычет?
Стандартные и имущественные (при покупке жилья) вычеты можно получать только у одного работодателя по выбору налогоплательщика. Социальные вычеты также можно получать у работодателя, предварительно подтвердив право в налоговом органе.
7. Что произойдет, если сумма вычетов за год окажется больше суммы моего дохода?
Налоговая база не может стать отрицательной. Если сумма вычетов превышает доход, то налоговая база принимается равной нулю, а неиспользованный остаток вычета (кроме стандартных на детей) переносится на следующий год (для имущественного вычета).
8. Обязан ли работодатель предоставлять вычеты по НДФЛ?
Да, при наличии у работника уведомления из налогового органа, подтверждающего право на имущественный вычет, или на основании письменного заявления и документов для стандартных вычетов работодатель обязан предоставлять вычеты с месяца обращения. (См. ст. 218 НК РФ).
9. Нужно ли ежегодно подтверждать право на вычет, например, на детей?
Для стандартных вычетов на детей работодатель предоставляет их на основании заявления и документов, подтверждающих право (свидетельства о рождении). Если обстоятельства не меняются, нового заявления не требуется. При смене работы нужно подать заявление новому работодателю.
10. Что такое «налоговый период» для вычетов?
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Вычеты применяются к доходам, полученным в течение этого года. При подаче декларации вычеты заявляются за прошедший год.
11. Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?
Нет, поскольку вычет применяется к облагаемым НДФЛ доходам. Если у пенсионера нет таких доходов (например, только пенсия, которая не облагается НДФЛ), налоговая база отсутствует, и вычет предоставить не к чему.
12. Положены ли вычеты индивидуальному предпринимателю на УСН или патенте?
Индивидуальные предприниматели на УСН, патенте или ЕНВД не являются плательщиками НДФЛ с предпринимательских доходов. Они могут получить вычеты только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (например, от работы по найму).
13. Можно ли получить вычет, если доход облагался по ставке, отличной от 13%?
Нет, налоговые вычеты применяются исключительно к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
14. С какого момента применяется вычет при обращении к работодателю в середине года?
Стандартные и имущественные вычеты (при наличии уведомления) предоставляются работодателем с месяца подачи заявления и документов. Пересчет с начала года производится автоматически.
15. Что такое «уведомление о праве на вычет» из налоговой?
Это документ, который налоговая инспекция выдает налогоплательщику, подтвердившему свое право на имущественный (при покупке жилья) или социальный вычет. С этим уведомлением работник обращается к работодателю для получения вычета без ожидания конца года.
16. Можно ли получить вычет за прошлые годы?
Да, подав декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Вернуть налог можно не более чем за три последних года. Например, в 2024 году можно заявить вычеты за 2023, 2022 и 2021 годы.
17. В каких случаях вычет не предоставляется?
Вычет не предоставляется, если у налогоплательщика нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, либо если расходы произведены за счет средств работодателей, бюджетных средств или материнского (семейного) капитала (для имущественного вычета).
18. Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета у работодателя?
Нет, для получения вычета у работодателя (кроме стандартных на детей) необходимо сначала получить уведомление из налоговой инспекции, для чего может потребоваться предварительная подача декларации и документов.
19. Где можно получить подробную информацию о вычетах?
Основной источник — Налоговый кодекс РФ (глава 23). Также информацию размещает Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте и в личных кабинетах налогоплательщиков.
20. Что делать, если работодатель отказывается предоставлять вычет?
В случае отказа следует обратиться с жалобой в налоговый орган по месту учета работодателя. Работодатель обязан предоставлять вычеты при наличии подтверждающих документов.
⬆2. Стандартные налоговые вычеты
21. Кто имеет право на стандартный вычет в размере 3000 рублей?
Вычет в 3 000 рублей предоставляется, в частности, инвалидам Великой Отечественной войны, лицам, получившим радиационное воздействие вследствие аварий, и некоторым другим категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
22. Кто имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей?
Вычет в 500 рублей предоставляется Героям СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и другим категориям, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
23. В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка?
С 2023 года вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 рублей ежемесячно. На ребенка-инвалида — 12 000 рублей (родителям, усыновителям) или 6 000 рублей (опекунам, попечителям) ежемесячно.
24. До какого возраста ребенка предоставляется вычет?
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей, но не позднее достижения ребенком возраста 18 лет (или 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором и т.д.).
25. Предоставляется ли вычет на ребенка, если он работает?
Да, если ребенок не достиг 18 лет (или 24 лет при очной форме обучения), факт его работы не лишает родителя права на стандартный налоговый вычет.
26. Кто может получить вычет на ребенка: только родитель или также другие родственники?
Вычет могут получить родители, супруг (а) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок. Каждый из них имеет право на свой вычет.
27. Как предоставляется вычет единственному родителю (приемному родителю)?
Единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю вычет на ребенка предоставляется в двойном размере. Право на двойной вычет прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак.
28. Можно ли получить двойной вычет, если один родитель откажется от своего вычета в пользу другого?
Да, один из родителей (приемных родителей) может отказаться от своего вычета в пользу другого, предоставив работодателю соответствующее заявление. Второй родитель тогда будет получать вычет в двойном размере.
29. Если у меня двое детей от разных браков, как предоставляются вычеты?
Количество детей считается общим для каждого из родителей. Первый ребенок — это самый старший по возрасту, независимо от того, предоставляется ли на него вычет в текущий момент. Таким образом, на младшего ребенка вычет может быть предоставлен как на второго или третьего.
30. Предоставляется ли вычет на ребенка-студента, если он в академическом отпуске?
Да, если ребенок является учащимся очной формы обучения и не достиг 24 лет, право на вычет сохраняется, в том числе на период академического отпуска.
31. Что считается «доходом, превысившим 350 000 рублей» для вычета на детей?
Это доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года. Как только сумма таких доходов у конкретного работника превысит 350 000 рублей, вычет на детей с этого месяца не применяется.
32. Предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе?
Да, каждый из родителей имеет право на вычет, если ребенок находится на его обеспечении. Факт совместного или раздельного проживания не имеет значения при условии уплаты алиментов или иного участия в содержании ребенка.
33. Как получить вычет, если ребенок родился в середине года?
Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, включая месяц рождения ребенка. Работник подает заявление и копию свидетельства о рождении работодателю.
34. Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если я работаю по договору ГПХ?
Да, если вы являетесь исполнителем по договору гражданско-правового характера и ваш доход облагается НДФЛ по ставке 13%, вы имеете право на вычет. Для его получения нужно обратиться к заказчику, выступающему в роли налогового агента, с соответствующим заявлением и документами.
35. Что делать, если работодатель не предоставлял вычет на ребенка в течение года?
По окончании года можно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган и заявить вычет. Налоговая пересчитает сумму налога и вернет переплату.
36. Предоставляется ли вычет на ребенка, если я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком?
Право на вычет сохраняется. Однако если в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком у родителя нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, применять вычет не к чему. При выходе на работу вычет будет предоставлен с первого месяца.
37. Нужно ли обновлять заявление на вычет на детей каждый год?
Нет, если обстоятельства, дающие право на вычет, не изменились (например, не изменилось количество детей, их возраст), ежегодное обновление заявления не требуется. Новое заявление подается при изменении условий.
38. Какой документ подтверждает право на вычет на ребенка-студента?
Помимо свидетельства о рождении, для детей старше 18 лет необходимо предоставить справку из образовательного учреждения, подтверждающую очную форму обучения.
39. Может ли получить вычет на ребенка неработающая бабушка, если она его содержит?
Нет, стандартный вычет на ребенка предоставляется только родителям, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям. Бабушка, не являющаяся опекуном или попечителем, права на вычет не имеет.
40. Положен ли вычет на ребенка, если он зарегистрирован по другому адресу?
Место регистрации ребенка не является определяющим условием. Важно, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (опекуна и т.д.).
⬆3. Социальные налоговые вычеты
41. Какие расходы дают право на социальный налоговый вычет?
Право на социальный вычет имеют расходы на: благотворительность, собственное обучение и обучение детей, лечение и приобретение медикаментов, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, независимую оценку квалификации.
42. Какова максимальная сумма социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей)?
С 2022 года совокупный размер социальных вычетов (за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 рублей в календарном году. Это лимит на все виды социальных расходов, указанных в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ.
43. Каков лимит вычета за оплату обучения своих детей?
Максимальная сумма расходов на обучение каждого ребенка, с которой можно получить вычет, составляет 50 000 рублей в год на одного ребенка. Этот лимит применяется к обоим родителям вместе.
44. До какого возраста ребенка можно получить вычет на его обучение?
Вычет предоставляется за обучение детей до достижения ими возраста 24 лет, при условии что форма обучения — очная.
45. Можно ли получить вычет за обучение в автошколе или на курсах?
Да, если у образовательной организации есть соответствующая лицензия, вычет можно получить за обучение в автошколе, на курсах иностранных языков, повышения квалификации и т.д.
46. Какие документы нужны для вычета за обучение?
Договор с образовательным учреждением, лицензия (если ее реквизиты не указаны в договоре), платежные документы (чеки, квитанции). Для вычета за обучение ребенка также необходима справка об очной форме обучения.
47. Дает ли право на вычет оплата лечения в частной клинике?
Да, при условии что у медицинской организации есть лицензия на осуществление медицинской деятельности, а услуги входят в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
48. Что такое «дорогостоящее лечение» и какой лимит вычета по нему?
Дорогостоящее лечение — это лечение, включенное в специальный перечень (утвержден Постановлением Правительства РФ). Вычет по расходам на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, без ограничения лимитом в 120 000 рублей.
49. Входят ли в вычет на лечение расходы на стоматологические услуги?
Да, расходы на лечение и протезирование зубов входят в перечень медицинских услуг, дающих право на вычет. Ортодонтологическое лечение (брекеты) также относится к медицинским услугам.
50. Можно ли получить вычет за оплату лечения супруга, родителей?
Да, вычет можно получить за оплату лечения не только своего, но и лечения супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет.
51. Входят ли в вычет расходы на приобретение медикаментов?
Да, если медикаменты назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств налогоплательщика. Медикаменты должны входить в утвержденный перечень.
52. Как получить вычет за добровольное пенсионное страхование?
Вычет предоставляется по суммам уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенным в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов. Общая сумма вычета ограничена лимитом 120 000 рублей.
53. Можно ли получить вычет за оплату занятий спортом (фитнес)?
Нет, оплата абонемента в фитнес-клуб не относится к медицинским услугам, дающим право на социальный налоговый вычет.
54. Как получить социальный вычет у работодателя, не дожидаясь конца года?
Для этого необходимо до окончания года подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы, и получить уведомление о праве на вычет. С этим уведомлением работник обращается к работодателю.
55. Если я потратил на лечение 150 000 рублей, а мой доход за год — 400 000 рублей, как рассчитают вычет?
Из вашего дохода (400 000 руб.) вычтут сумму вычета (но не более 120 000 руб., если лечение не дорогостоящее). Налог пересчитают с базы 280 000 руб. (400 000 - 120 000). Вам вернут разницу между налогом, удержанным с 400 000 руб. (52 000 руб.), и налогом с 280 000 руб. (36 400 руб.), то есть 15 600 руб.
56. Можно ли получить вычет за санаторно-курортное лечение?
Да, если санаторно-курортное лечение входит в перечень медицинских услуг, а путевка приобретена за счет собственных средств налогоплательщика. Оплата проезда к месту лечения и обратно в вычет не включается.
57. Предоставляется ли вычет за оплату обучения по программам MBA?
Да, если у организации, осуществляющей обучение по программам MBA, есть лицензия на образовательную деятельность, расходы на такое обучение дают право на социальный налоговый вычет.
58. Можно ли заявить социальный вычет, если расходы оплачивались за счет материнского капитала?
Нет, вычет предоставляется только за расходы, оплаченные за счет собственных средств налогоплательщика.
59. Что делать, если я потерял чеки об оплате лечения?
Необходимо запросить в медицинском учреждении копии платежных документов или справку об оплате медицинских услуг с указанием реквизитов лицензии, суммы и даты оплаты.
60. Можно ли получить вычет за услуги частнопрактикующего врача, не имеющего лицензии?
Нет, для получения вычета необходимо, чтобы медицинские услуги оказывались организацией (или индивидуальным предпринимателем), имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.
⬆4. Имущественные налоговые вычеты
61. Что такое имущественный налоговый вычет?
Это вычет, предоставляемый при продаже имущества и при приобретении или строительстве жилья (квартиры, дома, комнаты, земельного участка). Он позволяет уменьшить доход от продажи либо вернуть часть налога, уплаченного с доходов, за счет расходов на покупку жилья.
62. Какой имущественный вычет предоставляется при покупке жилья?
При приобретении жилья налогоплательщик может вернуть НДФЛ с суммы фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей на все объекты в жизни (или 3 000 000 рублей для объектов, приобретенных с 1 января 2024 года). Максимальная сумма налога к возврату — 260 000 рублей (13% от 2 млн руб.).
63. Можно ли получить вычет на проценты по ипотечному кредиту?
Да, помимо вычета на стоимость жилья, можно получить вычет на фактически уплаченные проценты по целевому кредиту (ипотеке). Лимит расходов по процентам — 3 000 000 рублей (максимальный возврат — 390 000 рублей). Этот вычет предоставляется по одному объекту.
64. Если квартира куплена в браке, как распределяется вычет?
Супруги могут распределить вычет в любой пропорции по соглашению между ними, даже если квартира оформлена на одного из них. Это позволяет каждому супругу использовать свою долю лимита (2 млн рублей).
65. Можно ли получить имущественный вычет несколько раз в жизни?
С 2014 года имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в пределах лимита в 2 млн рублей (для нового лимита — 3 млн рублей) один раз в жизни. Если в предыдущих сделках лимит не был использован полностью, остаток можно перенести на последующие покупки.
66. Каков срок владения имуществом для получения вычета при продаже?
При продаже недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более (3 года — для имущества, полученного по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением), доход от продажи полностью освобождается от налогообложения, и вычет не требуется. В остальных случаях можно применить вычет.
67. Какой вычет применяется при продаже имущества?
При продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) можно уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение, либо применить имущественный вычет в фиксированной сумме: 1 000 000 рублей (для недвижимости) и 250 000 рублей (для иного имущества, например, автомобиля).
68. Можно ли получить вычет при покупке жилья у родственников?
Нет, вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами: супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами и т.д.
69. Какие документы нужны для получения имущественного вычета при покупке квартиры?
Договор купли-продажи (или договор долевого участия), акт приема-передачи, платежные документы (чеки, квитанции, выписки со счета), свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН), заявление на распределение вычета (если квартира куплена в браке).
70. Можно ли получить вычет при строительстве индивидуального жилого дома?
Да, вычет предоставляется на расходы по строительству дома, а также на приобретение земельного участка под строительство. Необходимо предоставить документы, подтверждающие право на земельный участок и факт строительства (разрешение на строительство, договор подряда, платежные документы).
71. Если я купил квартиру до 2014 года, на какой лимит вычета я могу претендовать?
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действуют старые правила: лимит вычета в 2 млн рублей предоставляется на каждый объект, а не на всю жизнь. При этом вычет на проценты по ипотеке не ограничен суммой.
72. Можно ли получить вычет, если квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка?
Родители не могут получить вычет за покупку жилья, оформленного на ребенка, поскольку право собственности и расходы принадлежат ребенку. Вычет может быть получен ребенком в будущем, когда у него появятся налогооблагаемые доходы.
73. Как получить имущественный вычет через работодателя?
Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный вычет, предоставив туда декларацию 3-НДФЛ и документы на жилье. С этим уведомлением работник обращается к работодателю, который перестает удерживать НДФЛ из его зарплаты до исчерпания суммы вычета.
74. Что делать, если сумма вычета за год больше, чем сумма уплаченного мной НДФЛ?
Остаток имущественного вычета переносится на следующие налоговые периоды до полного его использования. Это не относится к вычету на проценты по ипотеке, который также можно переносить.
75. Можно ли получить вычет при покупке жилья за материнский капитал?
Да, но вычет будет предоставлен только на ту часть расходов, которая оплачена за счет собственных средств налогоплательщика, без учета средств материнского капитала.
76. Предоставляется ли имущественный вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире?
Да, покупка комнаты или доли в жилом помещении также дает право на имущественный налоговый вычет в пределах установленного лимита.
77. Каков порядок получения вычета при рефинансировании ипотеки?
Вычет на проценты по ипотеке предоставляется и при рефинансировании кредита. Сумма вычета рассчитывается исходя из фактически уплаченных процентов по новому кредиту, но не может превышать сумму процентов, уплаченных по первоначальному кредиту.
78. Можно ли получить вычет при покупке жилья в строящемся доме (по ДДУ)?
Да, вычет можно получить на основании договора долевого участия (ДДУ) и платежных документов. Вычет заявляется после получения акта приема-передачи квартиры и оформления права собственности.
79. Что такое «уведомление о подтверждении права на вычет» и как его получить?
Это документ, выдаваемый налоговым органом после проверки представленных налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на имущественный вычет. Для его получения нужно обратиться в ИФНС по месту жительства с соответствующим заявлением и пакетом документов.
80. Можно ли получить вычет, если я купил квартиру, будучи нерезидентом, а затем стал резидентом?
Вычет предоставляется только с доходов, полученных в период налогового резидентства. Если право собственности возникло в статусе нерезидента, а доходы, с которых планируется вернуть налог, получены в статусе резидента, вычет получить можно.
⬆5. Профессиональные и инвестиционные вычеты. Порядок оформления
81. Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?
Право имеют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, авторы произведений науки, литературы, искусства и т.д.
82. В каком размере предоставляется профессиональный вычет ИП?
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если документальное подтверждение отсутствует, вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.
83. Что такое инвестиционные вычеты?
Это вычеты, связанные с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), доходом от продажи ценных бумаг, а также вычет на взнос на ИИС. Они предусмотрены для стимулирования инвестиционной деятельности.
84. Какие бывают вычеты по ИИС?
Существует два типа: вычет типа «А» — на взнос (до 52 000 рублей в год при внесении до 400 000 рублей) и вычет типа «Б» — на доход, освобождающий от налогообложения доход от операций по ИИС при условии владения счетом не менее 3 лет.
85. Как получить вычет через налоговую инспекцию?
По окончании календарного года необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих право на вычет, и подать пакет в ИФНС по месту жительства (лично, через Личный кабинет или по почте).
86. В какие сроки налоговая возвращает переплату по НДФЛ?
После подачи декларации и заявления проводится камеральная проверка, которая длится до 3 месяцев. После ее успешного завершения налоговый орган обязан перечислить сумму возврата на указанный банковский счет в течение 1 месяца.
87. Можно ли подать документы на вычет через «Личный кабинет налогоплательщика»?
Да, это наиболее удобный способ. Через Личный кабинет можно заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, приложить сканы документов, отслеживать статус проверки и получить возврат на банковский счет.
88. Какой срок давности по заявлению вычетов?
Вернуть налог можно не более чем за три года, предшествующих году подачи декларации. Например, в 2024 году можно заявить вычеты за 2023, 2022 и 2021 годы.
89. Нужно ли представлять в налоговую оригиналы документов?
При подаче декларации через Личный кабинет или лично предоставляются копии. Налоговая инспекция вправе запросить оригиналы для проверки в ходе камеральной проверки.
90. Можно ли получить вычет, если я уже подал декларацию, но забыл заявить о каких-то расходах?
Да, необходимо подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот же период. Сделать это можно в течение трех лет с момента истечения срока подачи первоначальной декларации (до 30 апреля года, следующего за отчетным).
91. Что делать, если налоговая отказала в предоставлении вычета?
Налоговый орган направляет письменное уведомление с указанием причин отказа. Решение об отказе можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде.
92. Каковы последствия указания недостоверных сведений для получения вычета?
Предоставление поддельных документов или заведомо ложных сведений влечет доначисление налога, пеней и штрафа. В случае крупных сумм может наступить уголовная ответственность.
93. Можно ли получить вычет за оплату услуг налогового консультанта по подготовке 3-НДФЛ?
Нет, расходы на оплату услуг по подготовке налоговой декларации не относятся к расходам, дающим право на социальный или иной налоговый вычет.
94. Положен ли вычет по НДФЛ при выплате алиментов?
Нет, алименты — это обязанность по содержанию, а не расход, дающий право на налоговый вычет. Однако сам плательщик алиментов имеет право на стандартный вычет на ребенка, если ребенок находится на его обеспечении.
95. Можно ли одновременно получать у работодателя стандартный и имущественный вычеты?
Да, это возможно. Сначала применяются стандартные вычеты, затем имущественный. Налоговая база уменьшается на общую сумму полагающихся вычетов.
⬆6. Специальные случаи и сложные вопросы
96. Может ли иностранный гражданин, работающий в России по патенту, получить вычет?
Нет, доходы иностранных граждан, работающих по патенту, облагаются фиксированным авансовым платежом, а не НДФЛ по ставке 13%. Налоговые вычеты к таким платежам не применяются.
97. Положен ли вычет при покупке жилья для детей-инвалидов?
Специального вычета для покупки жилья детям-инвалидам не предусмотрено. Родители могут получить обычный имущественный вычет при покупке квартиры, если они являются сторонами договора и несут расходы.
98. Как получить вычет, если договор купли-продажи оформлен на одного супруга, а платежи производились со счета другого?
В этом случае необходимо предоставить в налоговую расписку от супруга-собственника о том, что он получил денежные средства от второго супруга для оплаты жилья, либо нотариально заверенное согласие на обработку персональных данных и подтверждение брака.
99. Можно ли получить вычет за расходы на установку газового оборудования в доме?
Нет, такие расходы не входят в перечень, дающий право на имущественный вычет. Вычет предоставляется только на стоимость самого жилья, земельного участка под ним и проценты по ипотеке.
100. Если работодатель — иностранная компания, не имеющая представительства в РФ, как получить вычет?
В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, подав декларацию 3-НДФЛ. В этой декларации можно заявить все положенные вычеты и вернуть переплату.
⬆