Общие положения и системы оплаты труда
Что понимается под заработной платой (оплатой труда) по ТК РФ?
Согласно статье 129 Трудового кодекса РФ, заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
Какие основные государственные гарантии по оплате труда установлены ТК РФ?
Статья 130 ТК РФ устанавливает следующие основные государственные гарантии: величина минимального размера оплаты труда (МРОТ), меры по повышению уровня реального содержания заработной платы, ограничение перечня оснований и размеров удержаний из зарплаты, ограничение оплаты труда в натуральной форме, обеспечение получения работником заработной платы в случае прекращения деятельности работодателя и банкротства, государственный надзор и контроль за полной и своевременной выплатой заработной платы, ответственность работодателей за нарушение требований трудового законодательства.
Каков размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) и как он применяется?
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается федеральным законом на всей территории Российской Федерации и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.
Что такое тарифная система оплаты труда?
Тарифная система оплаты труда – это система оплаты труда, основанная на тарифной системе дифференциации заработной платы работников различных категорий. Она включает в себя: тарифные ставки, оклады (должностные оклады), тарифную сетку и тарифные коэффициенты (ст. 143 ТК РФ). Применяется для работников бюджетной сферы, а также в иных случаях, установленных законодательством или локальными нормативными актами.
Что такое оклад (должностной оклад)?
Оклад (должностной оклад) – это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ).
Что такое тарифная ставка?
Тарифная ставка – это фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ст. 129 ТК РФ). Тарифная ставка бывает часовая, дневная.
Какие существуют системы оплаты труда?
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством (ст. 135 ТК РФ). Основными системами являются: повременная (оплата за отработанное время), сдельная (оплата за количество произведенной продукции), комиссионная, система плавающих окладов и другие.
Что такое повременная система оплаты труда?
Повременная система оплаты труда – это система, при которой заработная плата работника зависит от фактически отработанного времени и тарифной ставки (оклада). Применяется, когда результаты труда не поддаются точному учету и нормированию, либо когда качество труда важнее его количества.
Что такое сдельная система оплаты труда?
Сдельная система оплаты труда – это система, при которой заработок работника зависит от количества произведенных им единиц продукции (работ, услуг) с учетом их качества, сложности и условий труда. Применяется, когда есть возможность точного учета объемов выработки.
Что такое комиссионная система оплаты труда?
Комиссионная система оплаты труда – это система, при которой заработок работника составляет определенный процент от стоимости проданных им товаров, продукции, услуг или от суммы заключенных сделок. Часто применяется для работников отдела продаж.
⬆Состав и структура заработной платы
Из каких частей состоит заработная плата работника?
Заработная плата работника, как правило, состоит из следующих частей (ст. 129 ТК РФ): основная часть (тарифная ставка или оклад); компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера); стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Что такое компенсационные выплаты?
Компенсационные выплаты – это доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера (ст. 129 ТК РФ). Их выплата является обязанностью работодателя при наличии соответствующих условий.
Какие основные виды компенсационных выплат установлены ТК РФ?
Трудовой кодекс РФ устанавливает следующие основные виды компенсационных выплат:
- за работу во вредных или опасных условиях труда и на тяжелых работах (ст. 147 ТК РФ);
- за работу в местностях с особыми климатическими условиями (ст. 148, 316 ТК РФ);
- за работу в ночное время (ст. 154 ТК РФ);
- за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ);
- за сверхурочную работу (ст. 152 ТК РФ).
Что такое стимулирующие выплаты?
Стимулирующие выплаты – это доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты (ст. 129 ТК РФ). Они направлены на повышение заинтересованности работников в результатах труда. К ним относятся премии, бонусы, вознаграждения по итогам работы за год, надбавки за выслугу лет, за квалификацию и т.д. Условия их выплаты устанавливаются локальными нормативными актами.
Что такое премия и как она выплачивается?
Премия – это денежная выплата стимулирующего или поощрительного характера, которая может быть частью системы оплаты труда. Премии выплачиваются на основании положения об оплате труда или о премировании, коллективного договора, трудового договора. Они могут быть периодическими (ежемесячными, квартальными) и разовыми. Выплата премии, если она является составной частью зарплаты, обязательна при выполнении установленных показателей и условий.
Что такое районный коэффициент и как он применяется?
Районный коэффициент – это коэффициент, на который увеличивается заработная плата работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других местностях с особыми климатическими условиями (ст. 146, 148, 316 ТК РФ). Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ. Он применяется к фактическому заработку работника (оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты).
Что такое северная надбавка и как она начисляется?
Процентная надбавка к заработной плате (северная надбавка) выплачивается работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за стаж работы в таких районах (ст. 317 ТК РФ). Размер надбавки зависит от территории и продолжительности стажа и начисляется на заработок без учета районного коэффициента и вознаграждения за выслугу лет.
Как оплачивается работа в ночное время?
Каждый час работы в ночное время (с 22 часов до 6 часов) оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях (ст. 154 ТК РФ). Минимальный размер повышения составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час ночной работы. Конкретные размеры повышения устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором.
Как оплачивается работа в выходные и нерабочие праздничные дни?
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере (ст. 153 ТК РФ):
- сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;
- работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
- работникам, получающим оклад, – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.
Как оплачивается сверхурочная работа?
Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере (ст. 152 ТК РФ). Конкретные размеры оплаты могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
⬆Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Как часто должна выплачиваться заработная плата?
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
В какие сроки должна выплачиваться заработная плата?
Трудовой кодекс РФ требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца. Дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Что такое аванс и в каком размере он выплачивается?
Аванс – это часть заработной платы, выплачиваемая работнику за первую половину месяца. ТК РФ не регламентирует конкретный размер аванса. На практике и по рекомендациям контролирующих органов он должен быть пропорционален отработанному времени и составлять примерно 50% от оклада за вычетом НДФЛ. Однако конкретный размер определяется локальными нормативными актами организации.
Где должна производиться выплата заработной платы?
Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Условия о месте выплаты зарплаты могут быть определены коллективным или трудовым договором.
Что такое расчетный листок и как он выдается?
При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Такое извещение оформляется в виде расчетного листка. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников.
Каковы последствия задержки выплаты заработной платы?
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период просрочки, от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ). Также работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
Может ли работник приостановить работу в случае задержки зарплаты?
Да, в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (ст. 142 ТК РФ). Не допускается приостановление работы в периоды введения военного или чрезвычайного положения, в органах и организациях ВС РФ, другими работниками, в чьи обязанности входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения.
Как производится выплата заработной платы при увольнении работника?
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ). Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В указанные сроки выплачиваются заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты.
⬆Удержания из заработной платы
В каких случаях допускаются удержания из заработной платы работника?
Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ). К ним относятся: для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку или другие хозяйственные нужды; для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска; для возмещения ущерба, причиненного работодателю, в пределах среднего месячного заработка; по исполнительным документам.
Каков общий предельный размер удержаний из заработной платы?
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ). При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. Ограничения не применяются при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда здоровью, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба от преступления (в этих случаях удержание может достигать 70%).
Что такое исполнительный лист и как производятся удержания по нему?
Исполнительный лист – это документ, выданный судом, на основании которого с заработной платы должника производятся удержания в пользу взыскателя (например, по алиментам, долгам). Работодатель обязан производить удержания из заработной платы работника на основании поступившего к нему исполнительного документа и перечислять удержанные суммы взыскателю. Удержания производятся ежемесячно.
Как удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается работодателем как налоговый агент при каждой выплате дохода работнику. Ставка налога для налоговых резидентов РФ составляет, как правило, 13%. Налог удерживается из суммы дохода, и оставшаяся сумма выплачивается работнику. Перечисление налога в бюджет осуществляется работодателем не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Удерживаются ли страховые взносы из заработной платы работника?
Нет, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на выплаты в пользу работника, но удерживаются не из его заработной платы, а уплачиваются работодателем за счет собственных средств.
⬆Оплата труда в особых условиях и случаях
Как оплачивается труд работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками, окладами, установленными для аналогичных видов работ с нормальными условиями труда (ст. 147 ТК РФ). Минимальный размер повышения составляет 4 процента тарифной ставки (оклада). Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников либо коллективным или трудовым договором.
Как оплачивается работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 146, 148, 315, 316, 317 ТК РФ). Размеры коэффициентов и порядок выплаты надбавок устанавливаются Правительством РФ.
Как оплачивается труд при выполнении работ различной квалификации?
При выполнении работником с повременной оплатой труда работ различной квалификации его труд оплачивается по работе более высокой квалификации. При выполнении работником со сдельной оплатой труда работ различной квалификации его труд оплачивается по расценкам выполняемой им работы. В случаях, предусмотренных законом, при выполнении работ различной квалификации труд рабочих-повременщиков, а также служащих оплачивается по работе более высокой квалификации (ст. 150 ТК РФ).
Как оплачивается труд при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника?
При выполнении работником у одного и того же работодателя наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности) или обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы работнику производится доплата (ст. 60.2, 151 ТК РФ). Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.
Как оплачивается простой?
Простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника (ст. 157 ТК РФ). Простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки (оклада). Время простоя по вине работника не оплачивается.
Как оплачивается время освоения нового производства (продукции)?
При освоении новых производств (продукции) работодатель имеет право устанавливать работникам на срок до шести месяцев сниженные нормы труда. На этот период за работниками сохраняется их прежний средний заработок, рассчитанный в соответствии со статьей 139 ТК РФ (ст. 158 ТК РФ).
Как оплачивается труд при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей?
При невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя оплата труда производится в размере не ниже средней заработной платы работника, рассчитанной пропорционально фактически отработанному времени (ст. 155 ТК РФ). При невыполнении норм труда по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за работником сохраняется не менее двух третей тарифной ставки (оклада). При невыполнении норм труда по вине работника оплата труда производится в соответствии с объемом выполненной работы.
Как оплачивается брак?
Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный брак по вине работника оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности продукции. Брак не по вине работника оплачивается наравне с годными изделиями (ст. 156 ТК РФ).
⬆Средний заработок и его расчет
Что понимается под средним заработком и в каких случаях он сохраняется?
Средний заработок – это средняя сумма заработной платы, рассчитанная за определенный период (12 календарных месяцев). Он сохраняется за работником в случаях, предусмотренных ТК РФ: при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, выплате компенсации за неиспользованный отпуск, служебной командировке, переводе на другую работу, повышении квалификации, прохождении медицинского обследования, сдаче крови, направлении на обучение, вынужденном прогуле, приостановлении работы из-за задержки зарплаты и в других случаях (ст. 139 ТК РФ).
Какой период принимается для расчета среднего заработка?
Для расчета среднего заработка принимается расчетный период, равный 12 календарным месяцам, предшествующим периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ). Если работник отработал менее 12 месяцев, то расчетным периодом является фактически отработанное время. Коллективным договором, локальным нормативным актом могут быть предусмотрены иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.
Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка?
В расчет среднего заработка включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат:
- заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки;
- надбавки и доплаты;
- выплаты, связанные с условиями труда; премии и вознаграждения;
- другие виды выплат по заработной плате (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ № 922).
Какие периоды и выплаты исключаются из расчета среднего заработка?
Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если: за работником сохранялся средний заработок; работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам; работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника; работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять работу; работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами; работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты; работнику предоставлялись дни отдыха (отгулы) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе и в других случаях.
Как рассчитывается средний дневной заработок для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск?
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на среднемесячное число календарных дней – 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Если месяц отработан не полностью, количество календарных дней в нем рассчитывается пропорционально.
Как рассчитывается средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях?
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (например, сезонным работникам), а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.
Как рассчитывается средний заработок для оплаты командировки?
За работником, находящимся в служебной командировке, сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Средний заработок для оплаты командировки рассчитывается в общем порядке, установленном статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы. Оплате подлежат все рабочие дни, приходящиеся на период командировки, по графику работы у работодателя.
⬆