Сдача жилья внаем государственными служащими

В соответствии с законодательством о государственной службе, на государственных и муниципальных служащих распространяется строгий запрет на занятие предпринимательской деятельностью. Нарушение данного запрета влечет за собой серьезные последствия, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия на основании пункта 3.1 части 1 статьи 17, пункта 4 части 1 статьи 59.2 Федерального закона от 27 июля 2004 года номер 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации". В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос о правомерности сдачи государственными служащими принадлежащего им жилья внаем и о возможной квалификации такой деятельности как предпринимательской.

Правовая природа предпринимательской деятельности

Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Ключевые признаки предпринимательской деятельности включают:

• Систематичность получения дохода
• Самостоятельный характер деятельности
• Осуществление деятельности на свой риск
• Направленность на извлечение прибыли

Важно отметить, что само по себе отсутствие фактической прибыли (например, в случае невнесения арендатором платы) не влияет на квалификацию деятельности как предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью, а не обязательным результатом такой деятельности (пункт 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 октября 2006 года номер 18).

Критерии отграничения предпринимательской деятельности от обычного использования имущества

Для разграничения предпринимательской деятельности и обычного использования имущества в судебной практике и правоприменительной деятельности используются следующие критерии:

• Назначение приобретения имущества - если квартира приобреталась государственным служащим не для личных нужд, а исключительно для последующей сдачи внаем
• Регулярность действий - если сдача жилья осуществляется неоднократно и систематически
• Масштаб деятельности - если в пользовании служащего находится несколько объектов недвижимости, сдаваемых внаем
• Организационный характер деятельности - если служащий предпринимает активные действия по поиску арендаторов, заключению договоров, обслуживанию имущества

В пункте 1.1 Письма Федеральной налоговой службы России от 7 мая 2019 года номер СА-4-7/8614 прямо указано, что если квартира приобретается не для личных нужд, используется только для сдачи внаем и эти действия совершаются неоднократно, то существует риск признания такой деятельности предпринимательской.

Налогообложение доходов от сдачи жилья

Законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими доходов от сдачи внаем жилых помещений с использованием специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года номер 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", доходы от сдачи жилья внаем облагаются налогом на профессиональный доход, а не налогом на доходы физических лиц.

Образец уведомления о начале деятельности в рамках специального налогового режима

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы
№ 46 по г. Москве
от государственного служащего
Петрова Ивана Сергеевича
адрес: 123456, г. Москва, ул. Садовая, д. 15, кв. 34
ИНН 770123456789

УВЕДОМЛЕНИЕ
о начале деятельности в рамках специального налогового режима
"Налог на профессиональный доход"

В соответствии с положениями Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ уведомляю о начале осуществления деятельности по сдаче внаем принадлежащего мне на праве собственности жилого помещения.

Сведения об объекте недвижимости:
Адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. 25, кв. 12
Кадастровый номер: 77:01:0001001:1234
Площадь: 45 кв. м

Планируемый вид деятельности: сдача жилого помещения внаем
Дата начала деятельности: 01 ноября 2025 года

Приложение:

1. Копия свидетельства о государственной регистрации права собственности.
2. Копия паспорта.

Дата: 25 октября 2025 года
Подпись: _______________ / И.С. Петров /

Обязанности по представлению сведений о доходах

Лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, обязаны представлять сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера в соответствии с частью 4 статьи 12.1 Федерального закона от 25 декабря 2008 года номер 273-ФЗ "О противодействии коррупции".

Образец справки о доходах государственного служащего

СПРАВКА
о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
государственного гражданского служащего

Я, Петров Иван Сергеевич, замещающий должность ведущего специалиста
в Министерстве экономического развития Российской Федерации,
представляю следующие сведения:

1. Сведения о доходах:

• Доход по основному месту работы: 85 000 рублей в месяц
• Доход от сдачи жилого помещения внаем: 25 000 рублей в месяц

2. Сведения о недвижимом имуществе:

• Квартира, адрес: г. Москва, ул. Садовая, д. 15, кв. 34
• Квартира, адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. 25, кв. 12 (сдается внаем)

3. Сведения о доходах от сдачи имущества внаем:

• Объект: г. Москва, ул. Ленина, д. 25, кв. 12
• Сумма дохода: 25 000 рублей в месяц
• Налоговый режим: налог на профессиональный доход

Дата: 15 октября 2025 года
Подпись: _______________ / И.С. Петров /

Практические рекомендации для государственных служащих

Для минимизации рисков признания деятельности по сдаче жилья внаем предпринимательской рекомендуется:

1. Использовать жилье для личных нужд - периодически проживать в сдаваемой квартире или использовать ее для хранения личных вещей
2. Избегать систематичности - не заключать договоры найма последовательно с разными лицами в короткие промежутки времени
3. Соблюдать налоговое законодательство - своевременно уведомлять налоговые органы о доходах и уплачивать установленные налоги
4. Представлять достоверные сведения - точно и полно отражать информацию о доходах от сдачи жилья в декларациях

Ответственность за нарушение запрета

Нарушение запрета на занятие предпринимательской деятельностью влечет за собой:

• Дисциплинарную ответственность - замечание, выговор, увольнение в связи с утратой доверия
• Административную ответственность - в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
• Уголовную ответственность - в случаях, когда деятельность связана с нарушением иных запретов и ограничений

Образец объяснительной записки государственного служащего

Начальнику Управления кадровой службы
Министерства экономического развития Российской Федерации
от ведущего специалиста
Петрова Ивана Сергеевича

ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

В связи с поступившим запросом о наличии у меня доходов от сдачи жилого помещения внаем сообщаю следующее:

Мне на праве собственности принадлежит квартира по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 25, кв. 12, которая была приобретена мной в 2015 году для личных нужд. В связи с временным переездом в другой район города указанная квартира сдается мной внаем с октября 2024 года.

Деятельность по сдаче жилья не носит систематического характера и не направлена на извлечение прибыли как основного источника дохода. Все доходы от сдачи жилья декларируются в установленном порядке, с них уплачиваются налоги в рамках специального налогового режима.

Приложение:
Копия налогового уведомления.

Дата: 20 октября 2025 года
Подпись: _______________ / И.С. Петров /

Часто задаваемые вопросы

1. Могут ли государственные служащие сдавать жилье внаем?

Да, государственные служащие имеют право сдавать принадлежащее им на праве собственности жилье внаем, но с обязательным уведомлением работодателя и соблюдением требований о конфликте интересов.

2. Нужно ли уведомлять работодателя о сдаче жилья внаем?

Да, согласно Федеральному закону "О противодействии коррупции", государственные служащие обязаны уведомлять представителя нанимателя о сдаче внаем принадлежащего им недвижимого имущества.

3. В какие сроки необходимо подать уведомление о сдаче жилья?

Уведомление подается не позднее 30 календарных дней со дня возникновения права на сдачу имущества внаем, а при трудоустройстве - в течение 30 дней со дня замещения должности.

4. Какая информация указывается в уведомлении?

В уведомлении указываются: вид и основания использования имущества, сроки использования, стороны договора найма, адрес объекта недвижимости и размер получаемого дохода.

5. Можно ли сдавать жилье родственникам?

Да, сдача жилья родственникам допускается, но также подлежит уведомлению работодателя, если такая деятельность приносит доход.

6. Какие последствия за непредставление уведомления?

Непредставление уведомления или представление заведомо недостоверных сведений может повлечь дисциплинарную ответственность вплоть до увольнения с гражданской службы.

7. Нужно ли платить налоги с доходов от сдачи жилья?

Да, доходы от сдачи жилья внаем подлежат налогообложению. Государственный служащий обязан декларировать такие доходы и уплачивать НДФЛ.

8. Можно ли сдавать служебное жилье?

Нет, сдача служебного жилья, предоставленного для проживания в связи с прохождением службы, запрещена и может рассматриваться как злоупотребление должностным положением.

9. Существуют ли ограничения по арендной плате?

Прямых ограничений по размеру арендной платы нет, но необоснованно высокая плата может вызвать вопросы о возможном конфликте интересов или коррупционной составляющей.

10. Можно ли сдавать жилье подрядчикам государственного органа?

Сдача жилья лицам, являющимся контрагентами государственного органа, где служит чиновник, может быть расценена как конфликт интересов и требует особого рассмотрения.

11. Нужно ли уведомлять о прекращении сдачи жилья?

Да, при прекращении сдачи жилья внаем государственный служащий обязан уведомить представителя нанимателя в течение 30 дней с момента прекращения.

12. Распространяются ли эти правила на муниципальных служащих?

Да, аналогичные требования установлены для муниципальных служащих Федеральным законом "О муниципальной службе в Российской Федерации".

13. Можно ли сдавать жилье через риелторские компании?

Да, сдача жилья через риелторские компании допускается, но информация о таком посредничестве также должна быть отражена в уведомлении.

14. Какие документы подтверждают правомерность сдачи жилья?

Подтверждающими документами являются: договор найма, документы о праве собственности, квитанции об уплате налогов, уведомление работодателя с отметкой о приеме.

15. Что делать при смене условий договора найма?

При изменении условий договора найма (увеличение арендной платы, изменение срока и т.д.) необходимо подать новое уведомление работодателю в установленные сроки.